參考答案

（1）1～8月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅－[（8500－2000）×20％－375]×8＝7400（元）（2）依據(jù)的文件：財(cái)稅[2008]24號(hào)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》①營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。②城建稅、教育費(fèi)附加③個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。④印花稅對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。出租住房，每個(gè)月應(yīng)納營業(yè)稅＝6800×3％×50％＝102（元）需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加10.2元。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝6800×4％＝272（元）無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（6800－102－10.2－272－800）×（1－20％）×10％＋（6800－102－10.2－272－400）×（1－20％）×10％＝930.53（元）（3）取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬納稅。應(yīng)納稅額＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）（4）個(gè)人從境內(nèi)上市公司取得的股息、紅利減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)稅＝18000×50％×20％＝1800（元）（5）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。36000÷12＝3000（元），適用15％的稅率，速算扣除數(shù)為125，應(yīng)納稅額＝36000×15％－125＝5275（元）（6）在甲國演講收入：抵免限額＝12000×（1－20％）×20％＝1920（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝1920－1800＝120（元）在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入：抵免限額60000×（1－20％）×20％＝9600（元），由于在國外已經(jīng)繳納12000元，所以不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（7）個(gè)人通過非營利社會(huì)團(tuán)體或者國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。個(gè)人通過非營利社會(huì)團(tuán)體或者國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)需要在應(yīng)納稅所得額的30％以內(nèi)稅前扣除，超過的部分不能稅前扣除。向貧困山區(qū)捐贈(zèng)的扣除限額＝40000×（1－20％）×30％＝9600（元），向貧困山區(qū)的捐款8000元可以據(jù)實(shí)稅前扣除。代扣代繳的個(gè)人所得稅＝[40000×（1－20％）－20000－8000]×20％＝800（元）（8）屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅＝1200×4×（1－20％）×20％＝768（元）（9）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20％的稅率繳納個(gè)人所得稅。所以轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：180000×20％＝36000（元）（10）雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅＝（18000－3500）×25％－1005＝2620（元）（11）派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅＝8500×20％－555＝1145（元）（12）超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償金為：115000－25000×3＝40000（元），應(yīng)納稅所得額＝40000÷8－3500＝1500，適用3％的稅率，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝1500×3％×8＝360（元）