- 客觀案例題
題干：某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2016年6月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A型小轎車80輛，不含稅單價(jià)8萬元/輛；銷售貨車32輛，不含稅單價(jià)3.4萬元/輛；銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元；（2）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元，同時(shí)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1.2萬元，并取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；（3）進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，委托某運(yùn)輸公司（一般納稅人）將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元（取得了貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票）；進(jìn)口一輛小轎車公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元（消費(fèi)稅稅率為12%）；（4）將10輛A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員；貨車3輛對(duì)外投資；捐贈(zèng)給汽車?yán)?輛特制越野車（消費(fèi)稅稅率20%），生產(chǎn)成本23.75萬元/輛（其他納稅人近期同類越野車的不含稅平均售價(jià)為35萬元）；（5）將110輛A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售；（6）銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛，因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售；同時(shí)取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)0.5萬元/輛；（7）將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程；（8）本月購(gòu)進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（9）從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%；本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)150元（取得符合規(guī)定的專用發(fā)票）；（10）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。（關(guān)稅稅率均為10%，本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證；A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%）
題目：該公司當(dāng)期A型小轎車的銷項(xiàng)稅為（ ）萬元。 - A 、271.24
- B 、273.36
- C 、198.59
- D 、189.56
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參考答案【正確答案：B】
A型小轎車的銷項(xiàng)稅=（80+10+110+1）×8×17%=273.36（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】賈某向吳某借款10萬，后將自己從顧某處借用的小轎車質(zhì)押給吳某（吳某對(duì)此不知情），并約定“如果賈某到期不能償還借款，小轎車直接歸吳某所有”。后吳某未經(jīng)賈某同意，駕駛著該小轎車出游，不慎將車摔入山谷，為此引起糾紛。下列表述中正確的有（）。
- A 、因質(zhì)押合同中存在“流質(zhì)條款”，所以質(zhì)押合同無效
- B 、質(zhì)押合同有效，“流質(zhì)條款”無效
- C 、因賈某屬于無權(quán)處分，所以吳某對(duì)小轎車不享有質(zhì)權(quán)
- D 、吳某是善意第三人，對(duì)小轎車享有質(zhì)權(quán)
- E 、吳某應(yīng)向賈某承擔(dān)賠償責(zé)任
- 2 【單選題】業(yè)務(wù)(2)中該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為()萬元。
- A 、5.01
- B 、8.03
- C 、9.02
- D 、1.02
- 3 【單選題】該公司合計(jì)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為()萬元。
- A 、8.90
- B 、5.25
- C 、9.8
- D 、10.82
- 4 【不定項(xiàng)】6月銷售A型小轎車的消費(fèi)稅為()萬元。
- A 、298.32
- B 、303.22
- C 、245.25
- D 、309.23
- 5 【客觀案例題】該公司銷售汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（ ）萬元。
- A 、35
- B 、36.86
- C 、74.31
- D 、54.28
- 6 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（2）中該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（ ）萬元。
- A 、5.01
- B 、8.03
- C 、9.02
- D 、1.02
- 7 【客觀案例題】該公司合計(jì)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（ ）萬元。
- A 、8.90
- B 、5.25
- C 、9.8
- D 、10.82
- 8 【單選題】某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ）萬元。
- A 、918
- B 、910
- C 、920.75
- D 、912.8
- 9 【客觀案例題】該公司當(dāng)期B型小轎車的銷項(xiàng)稅為（ ）萬元。
- A 、302.36
- B 、345.26
- C 、402.13
- D 、403.59
- 10 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（2）中該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（ ）萬元。
- A 、5.01
- B 、8.03
- C 、9.02
- D 、1.02
熱門試題換一換
- 某市欲制定一項(xiàng)地方性法規(guī)，對(duì)某項(xiàng)行為實(shí)施行政強(qiáng)制措施。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，該法規(guī)不可以設(shè)定的行政強(qiáng)制措施是（）。
- 在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)長(zhǎng)期借款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定當(dāng)期的利息費(fèi)用，可能借記的會(huì)計(jì)科目有()。
- 企業(yè)應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目有（）。
- 下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。
- (銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為20%)該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬元。
- 某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫(kù)3萬元），繳納消費(fèi)稅20萬元，被查補(bǔ)增值稅5萬元、房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。
- 銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？
- 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是（ ）萬元。（不考慮加計(jì)扣除）
- （2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元。
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