- 單選題
題干：2010年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售商品房600套,每套售價(jià)50萬(wàn)元,收取房款30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套,每套售價(jià)60萬(wàn)元,預(yù)收房款1800萬(wàn)元。(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,其作價(jià)明顯偏低。該別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元,當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。(3)出售自建的辦公樓一棟,工程總成本1600萬(wàn)元,售價(jià)2500萬(wàn)元。(4)出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開(kāi)發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項(xiàng)目,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元。(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)她的一所小學(xué),該房屋的委托開(kāi)發(fā)成本為500萬(wàn)元。(6)將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押,向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元,期限1年.年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后,因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)力償還貸款本金,銀行將所抵押房產(chǎn)收歸已有,該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。(7)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟,取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為上一年度購(gòu)置,購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。
題目：(銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為20%)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。 - A 、181.58
- B 、268.56
- C 、275.00
- D 、281.58
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參考答案【正確答案：D】
業(yè)務(wù)1：營(yíng)業(yè)稅＝（30000＋ 1800）×5％ ＝1590（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)2：營(yíng)業(yè)稅＝2600×（1＋20％）÷（1－5％）×5％＝ 164.21（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝1590＋164.21＝1754.21（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)3：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅一2500×5％ ＝125（萬(wàn)元）建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝1600×（1＋20％）÷（1－3％）×3％＝ 59.38（萬(wàn)元）該業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：125＋59.38＝184.38（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)4：營(yíng)業(yè)稅＝5000×5％＝250（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)5：營(yíng)業(yè)稅＝500×（1＋20％）÷（1－5％）×5％＝31.58（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)4和業(yè)務(wù)5應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝250＋31.58＝281.58（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)6：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝1200×5％＝60（萬(wàn)元）服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝1200×6.8％×5％＝4.08（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)7：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝（3000－2000）×5％＝50（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)6和業(yè)務(wù)7應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝60＋4.08＋50＝114.08（萬(wàn)元）
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- A 、1630.00
- B 、1664.21
- C 、1720.00
- D 、1754.21
- 2 【單選題】(銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為20%)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
- A 、226.05
- B 、184.38
- C 、174.48
- D 、125.00
- 3 【單選題】(銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為20%)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。
- A 、54.08
- B 、64.08
- C 、114.08
- D 、214.08
- 4 【單選題】(商品房的成本利潤(rùn)率為10%)當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
- A 、40.50
- B 、62.76
- C 、112.50
- D 、134.76
- 5 【單選題】某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，20×4年銷(xiāo)售25000件，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為800元，單位變動(dòng)成本為600元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元。計(jì)劃20×5年目標(biāo)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)10％。若20×5年的其他因素不變，要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)總額，固定成本總額應(yīng)降為（）萬(wàn)元。
- A 、90
- B 、40
- C 、160
- D 、60
- 6 【單選題】某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，20×4年銷(xiāo)售25000件，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為800元，單位變動(dòng)成本為600元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元。計(jì)劃20×5年目標(biāo)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)10％。若20×5年經(jīng)過(guò)努力使變動(dòng)成本率比20×4年降低20％，且其他因素不變，則20×5年盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量為（）件。
- A 、3667
- B 、2083
- C 、3125
- D 、4000
- 7 【單選題】某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，20×4年銷(xiāo)售25000件，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為800元，單位變動(dòng)成本為600元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元。計(jì)劃20×5年目標(biāo)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)10％。若成本因素不變，預(yù)計(jì)降價(jià)5％，銷(xiāo)售量將有較大增長(zhǎng)，要確保20×5年目標(biāo)利潤(rùn)總額的實(shí)現(xiàn)，銷(xiāo)售量應(yīng)比20×4年度提高（）。
- A 、350－／0
- B 、8％
- C 、20％
- D 、25％
- 8 【單選題】某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，20×4年銷(xiāo)售25000件，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為800元，單位變動(dòng)成本為600元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元。計(jì)劃20×5年目標(biāo)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)10％。若20×5年經(jīng)過(guò)努力使變動(dòng)成本率比20×4年降低20％，且其他因素不變，則20×5年盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量為（）件。
- A 、3667
- B 、2083
- C 、3125
- D 、4000
- 9 【單選題】甲公司的凈資產(chǎn)收益率為2%，銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率為5%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為20%，那么該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率為（ ）。
- A 、0.6
- B 、0.5
- C 、1.0
- D 、2.0
- 10 【單選題】某企業(yè)2018年和2019年的銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率分別為7%和8%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為2和1.5，兩年的資產(chǎn)負(fù)債率相同，與2018年相比，2019年的凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)趨勢(shì)為（ ）。
- A 、上升
- B 、下降
- C 、不變
- D 、無(wú)法確定
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- 下列項(xiàng)目可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
- 下列關(guān)于存貨成本的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
- 下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許直接扣除的有（ ）。
- 本題中的破產(chǎn)費(fèi)用一共有（ ）。
- 某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元（增值稅稅率16%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬(wàn)元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）
- 計(jì)算2017年度稅前可以扣除的計(jì)稅成本。
- 長(zhǎng)江公司2019年8月31日庫(kù)存甲材料的可變現(xiàn)凈值為（）萬(wàn)元。
- (1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)稅額為()元。
- 說(shuō)明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。
- 關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）。
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