- 單選題某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。（銅礦資源稅稅額為6元/噸）
- A 、3.6
- B 、2.1
- C 、2.7
- D 、4.2
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參考答案【正確答案：B】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
應(yīng)納資源稅=（5000×50%+1000）×6÷10000=2.1（萬元）
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- A 、12.5
- B 、8.75
- C 、17.50
- D 、20
- 2 【單選題】某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸；銷售銅礦石50萬噸（其中銷售收購的銅礦石2萬噸）。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅（）萬元。（礦山銅礦石資源稅額為1.6元／噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元／噸）
- A 、76.8
- B 、56
- C 、57.12
- D 、53.76
- 3 【多選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元／噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，9月份實際收到貨款60000元；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10％對外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險；將加工銅錠的60％出售，取得不含稅銷售額240000元；轉(zhuǎn)讓在建項目，取得銷售收入2000000元，發(fā)生建造成本1100000元；從一般納稅人購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅25500元，支付運費14000元、裝卸費2000元、公路建設(shè)基金4000元，并取得運輸部門開具的運費發(fā)票。該企業(yè)對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣；銅礦資源稅稅額為1.5元／噸）
- A 、應(yīng)納增值稅37840元
- B 、應(yīng)納資源稅3675元
- C 、銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅100000元
- D 、銷售土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅45000元
- E 、對外投資業(yè)務(wù)不納稅
- 4 【多選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元／噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，9月份實際收到貨款60000元；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10％對外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險；將加工銅錠的60％出售，取得不含稅銷售額240000元；轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)在建項目，取得銷售收入2000000元，發(fā)生建造成本1100000元；為了加工銅錠，從一般納稅人購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅25500元，支付運費14000元、裝卸費2000元、公路建設(shè)基金4000元，并取得運輸部門開具的運費發(fā)票。該企業(yè)對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣，銅礦資源稅稅額為1.5元／噸）
- A 、應(yīng)納增值稅37840元
- B 、應(yīng)納資源稅5250元
- C 、銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅100000元
- D 、銷售土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅45000元
- E 、對外投資業(yè)務(wù)不納稅
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2019年7月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 6 【單選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是（ ）元。
- A 、12625
- B 、27500
- C 、13750
- D 、15000
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2016年8月購入一處房屋作為辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為7000萬元，當(dāng)期銷售貨物取得收入100萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。則企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、550
- B 、330
- C 、220
- D 、0
- 8 【單選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦原礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸。合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回；銷售自采銅礦原礦加工的銅精礦40噸，取得不含增值稅銷售額160萬元。該企業(yè)選礦比為25：1。按市場法計算資源稅，銅精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
- A 、8.00
- B 、12.80
- C 、17.60
- D 、24.00
- 9 【單選題】某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（資源稅稅率27%）
- A 、1031.40
- B 、545.40
- C 、599.40
- D 、540.00
- 10 【單選題】某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%）
- A 、4080.00
- B 、4080.50
- C 、4800.00
- D 、4800.50
熱門試題換一換
- 根據(jù)法律規(guī)定，下列行為中，屬于無效民事行為的有（）。
- 下列關(guān)于收入與利得的表述中，正確的有()。
- 對于一般納稅人來講，下列成本費用應(yīng)計入企業(yè)外購存貨成本的有()。
- 關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（ ）。
- 甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某上市公司的股權(quán)設(shè)立質(zhì)押。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時間是（ ）。
- 下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）。
- 2018年甲公司持有乙公司股票的賬務(wù)處理正確的是（ ）。
- 下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有( ）。
- 2016年1月1日，甲公司制定并開始實施利潤分享計劃。計劃規(guī)定，如果2016年度公司凈利潤能超過2500萬元，對于超出部分，管理層可以享有8%的額外回報。假定截至2016年年末，甲公司全年實現(xiàn)凈利潤2800萬元，不考慮其他因素，甲公司管理層可以分享的利潤為（?。┤f元。
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