- 多選題某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元／噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，9月份實(shí)際收到貨款60000元；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10％對(duì)外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；將加工銅錠的60％出售，取得不含稅銷售額240000元；轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得銷售收入2000000元，發(fā)生建造成本1100000元；從一般納稅人購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元、增值稅25500元，支付運(yùn)費(fèi)14000元、裝卸費(fèi)2000元、公路建設(shè)基金4000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣；銅礦資源稅稅額為1.5元／噸）
- A 、應(yīng)納增值稅37840元
- B 、應(yīng)納資源稅3675元
- C 、銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅100000元
- D 、銷售土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅45000元
- E 、對(duì)外投資業(yè)務(wù)不納稅
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參考答案【正確答案：A,C】
自產(chǎn)貨物對(duì)外投資視同銷售，繳納增值稅。資源稅＝（5000×50％＋1000×70％）×1.5＝4800（元）加工的全部銅錠總售價(jià)＝240000÷60％＝400000（元）增值稅＝5000×50％× 40×17％＋400000×70％×17％－ 25500－（ 14000＋4000）×7％＝37840（元）不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅＝2000000×5％＝100000（元）
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- A 、12.5
- B 、8.75
- C 、17.50
- D 、20
- 2 【單選題】某天然氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月開采天然氣50000萬立方米，銷售40000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為200萬。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率5％）
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、40
- 3 【單選題】某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸；銷售銅礦石50萬噸（其中銷售收購的銅礦石2萬噸）。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅（）萬元。（礦山銅礦石資源稅額為1.6元／噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元／噸）
- A 、76.8
- B 、56
- C 、57.12
- D 、53.76
- 4 【多選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元／噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，9月份實(shí)際收到貨款60000元；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10％對(duì)外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；將加工銅錠的60％出售，取得不含稅銷售額240000元；轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目，取得銷售收入2000000元，發(fā)生建造成本1100000元；為了加工銅錠，從一般納稅人購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元、增值稅25500元，支付運(yùn)費(fèi)14000元、裝卸費(fèi)2000元、公路建設(shè)基金4000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，銅礦資源稅稅額為1.5元／噸）
- A 、應(yīng)納增值稅37840元
- B 、應(yīng)納資源稅5250元
- C 、銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅100000元
- D 、銷售土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅45000元
- E 、對(duì)外投資業(yè)務(wù)不納稅
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購入一棟辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 6 【單選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款；將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。（銅礦資源稅稅額為6元/噸）
- A 、3.6
- B 、2.1
- C 、2.7
- D 、4.2
- 7 【單選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是（ ）元。
- A 、12625
- B 、27500
- C 、13750
- D 、15000
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2016年8月購入一處房屋作為辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為7000萬元，當(dāng)期銷售貨物取得收入100萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。則企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、550
- B 、330
- C 、220
- D 、0
- 9 【單選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦原礦2000噸，不含增值稅單價(jià)0.08萬元/噸。合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回；銷售自采銅礦原礦加工的銅精礦40噸，取得不含增值稅銷售額160萬元。該企業(yè)選礦比為25：1。按市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，銅精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
- A 、8.00
- B 、12.80
- C 、17.60
- D 、24.00
- 10 【單選題】某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（資源稅稅率27%）
- A 、1031.40
- B 、545.40
- C 、599.40
- D 、540.00
熱門試題換一換
- 企業(yè)2011年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬元。
- 陸某全年兼職收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
- 某企業(yè)2008年1月1日采用分期付款方式購入固定資產(chǎn).價(jià)款總額為500萬元，款項(xiàng)分5期于每年年末支付，假設(shè)銀行同期貸款利率為8％，則應(yīng)確認(rèn)的長期應(yīng)付款金額為()萬元。（已知：＝0.6806）
- 按照稅率的累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率可分為（）。
- 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板李某從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票后，將其中的50余張先后賣給他人，后見增值稅專用發(fā)票有利可圖，于是又買了100余張假的增值稅發(fā)票并賣給他人。李某的行為構(gòu)成( )。
- 某稅務(wù)局2019年8月從某汽車貿(mào)易公司（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車用于辦公，支付含增值稅價(jià)款226000元，汽車貿(mào)易公司代收保險(xiǎn)費(fèi)500元，送車費(fèi)700元，上牌辦證費(fèi)18000元，均由汽車貿(mào)易公司開具增值稅發(fā)票和相關(guān)收據(jù)。另支付控購部門控購費(fèi)30000元。則該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。
- 以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（ ）。
- 某企業(yè)2018年11月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2015年6月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊時(shí)，應(yīng)計(jì)折舊金額5800元，錯(cuò)記為2800元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，下列會(huì)計(jì)調(diào)整分錄正確的有（ ）。
- 下列在用車船中，一定可以免征車船稅的有（ ）。
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