- 單選題甲公司用賬面價(jià)值為165萬(wàn)元，公允價(jià)值為192萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資和原價(jià)為235萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊100萬(wàn)元，公允價(jià)值128萬(wàn)元的固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))與乙公司交換其賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，公允價(jià)值為300萬(wàn)元的庫(kù)存商品一批(公允價(jià)值等于計(jì)稅價(jià)格)。乙公司增值稅稅率為17%。乙公司收到甲公司支付的銀行存款31萬(wàn)元，同時(shí)為換入固定資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。在該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的情況下，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，乙公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別為()。
- A 、192萬(wàn)元和128萬(wàn)元
- B 、198萬(wàn)元和132萬(wàn)元
- C 、150萬(wàn)元和140萬(wàn)元
- D 、192萬(wàn)元和138萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：D】
換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值=(300+補(bǔ)價(jià)20)×192/(192+128)=192(萬(wàn)元)；換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=(300+補(bǔ)價(jià)20)×128/(192+128)+10=138(萬(wàn)元)。
提示：本題中甲公司換出資產(chǎn)公允價(jià)值=192+128=320(萬(wàn)元)，乙公司換出資產(chǎn)公允價(jià)值300萬(wàn)元，所以補(bǔ)價(jià)為20萬(wàn)元。
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- D 、1010
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- B 、900
- C 、700
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- 3 【單選題】甲公司購(gòu)入乙公司債券的入賬價(jià)值是()萬(wàn)元。
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- B 、986
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- A 、1262.04
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- 6 【單選題】2011年甲公司以公允價(jià)值為560萬(wàn)元的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備換入乙公司公允價(jià)值為500萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，另從乙公司收取現(xiàn)金155.2萬(wàn)元，其中包括應(yīng)收的補(bǔ)價(jià)60萬(wàn)元、應(yīng)收取的設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額95.2萬(wàn)元。甲公司換出固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元；在清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用30萬(wàn)元。乙公司換出的交易性金融資產(chǎn)賬面余額為520萬(wàn)元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，假定交易雙方的增值稅稅率均為17%，甲公司換入的交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、530
- B 、500
- C 、480
- D 、300
- 7 【單選題】甲公司以公允價(jià)值為250萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換入乙公司公允價(jià)值為220萬(wàn)元的短期投資,另從乙公司收取現(xiàn)金30萬(wàn)元。甲公司換出固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為300萬(wàn)元,已計(jì)提折舊20萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元;在清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。乙公司換出短期投資的賬面余額為210萬(wàn)元,已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi),甲公司換入短期投資的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。
- A 、212.6
- B 、220
- C 、239
- D 、242.60
- 8 【單選題】甲公司以公允價(jià)值為250萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換入乙公司公允價(jià)值為220萬(wàn)元的短期投資,另從乙公司收取現(xiàn)金30萬(wàn)元。甲公司換出固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為300萬(wàn)元,已計(jì)提折舊20萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元;在清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。乙公司換出短期投資的賬面余額為210萬(wàn)元,已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi),甲公司換入短期投資的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。
- A 、212.6
- B 、220
- C 、239
- D 、242.60
- 9 【多選題】A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬(wàn)元的自身普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B公司100%的凈資產(chǎn)，對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購(gòu)買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬(wàn)元和9225萬(wàn)元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
- A 、購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值為3243.75萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- C 、購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為843.75萬(wàn)元
- D 、購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
- 10 【單選題】甲公司將一臺(tái)公允價(jià)值為400萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備以融資租賃方式出租給乙公司，租賃合同規(guī)定的年利率為7%。雙方簽訂合同規(guī)定：租賃期為3年，每年年末支付當(dāng)年租金120萬(wàn)元；與承租人有關(guān)的擔(dān)保余值30萬(wàn)元，此外乙公司另支付了設(shè)備運(yùn)輸和安裝費(fèi)用10萬(wàn)元；使用過(guò)程中另需支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。不考慮其他因素，乙公司該項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)的最低租賃付款額是（）萬(wàn)元。
- A 、390
- B 、410
- C 、400
- D 、430
熱門試題換一換
- 稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是（ ）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向存款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有( )。
- 某重要的國(guó)有獨(dú)資公司由甲國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)定,該國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)由甲國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()。
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- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列債務(wù)中，在清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中按第一順位獲得清償?shù)氖? )。
- 甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5000萬(wàn)元，其中，持有交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益500萬(wàn)元，支付銀行罰息50萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2017年應(yīng)交所得稅金額為（）萬(wàn)元。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（13）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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