- 多選題小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能適用（）。
- A 、3%的征收率
- B 、6%的稅率
- C 、11%的稅率
- D 、17%的稅率
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參考答案【正確答案：C,D】
小規(guī)模納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)不使用征收率；貨物不涉及6%的稅率，所以要選CD。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時(shí)，不得使用的價(jià)格包括()。
- A 、出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格
- B 、倒扣價(jià)格方法
- C 、可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格
- D 、最低限價(jià)
- 2 【多選題】小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)可能使用（ ）。
- A 、3%的征收率
- B 、4%的征收率
- C 、17%的稅率
- D 、13%的稅率
- 3 【單選題】進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向（ ）海關(guān)申報(bào)納稅。
- A 、企業(yè)所在地
- B 、企業(yè)核算地
- C 、貨物入境地
- D 、報(bào)關(guān)地
- 4 【綜合題（主觀）】本題目考核小規(guī)模納稅人進(jìn)出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)中的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加某鎮(zhèn)化妝品生產(chǎn)廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2011年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口生產(chǎn)化妝品用的原材料一批，貨價(jià)折合人民幣20000元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2000元，支付中介傭金1000元，支付國(guó)內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)輸費(fèi)2000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證，原材料進(jìn)口關(guān)稅率5%；(2)購(gòu)入材料一批，取得普通發(fā)票，金額20000元，支付運(yùn)輸費(fèi)3000元(取得運(yùn)輸發(fā)票)；(3)向廢品收購(gòu)站銷售一批生產(chǎn)過程中裁減下來的邊角余料，收取支票金額2800元；(4)轉(zhuǎn)讓自用過的設(shè)備一臺(tái)，取得貨幣金額12875元；(5)內(nèi)銷化妝品一批，開具普通發(fā)票，金額80000元，另外取得包裝費(fèi)1000元；(6)自營(yíng)出口化妝品一批，金額折合人民幣40000元。要求計(jì)算：(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅；(2)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(3)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(4)當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
- 5 【多選題】《海關(guān)法》規(guī)定,進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí),完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時(shí),不得使用的價(jià)格包括()。
- A 、出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格
- B 、倒扣價(jià)格方法
- C 、可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格
- D 、最低限價(jià)
- 6 【判斷題】海關(guān)在對(duì)進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格進(jìn)行審定時(shí),可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,檢查與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的貨物和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,但不可以進(jìn)入該收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行檢查。 ( )
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 7 【多選題】小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物,海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)可能使用()。
- A 、3%的征收率
- B 、4%的征收率
- C 、17%的稅率
- D 、13%的稅率
- 8 【單選題】下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是( )。
- A 、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資
- B 、具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣
- C 、因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物
- D 、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物
- 9 【單選題】下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是（ ）。
- A 、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資
- B 、具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣
- C 、因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物
- D 、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物
- 10 【多選題】某進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人）2020年2月進(jìn)口一批小汽車，成交價(jià)共計(jì)45萬元，該公司另支付入關(guān)前的運(yùn)費(fèi)4萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用20萬元。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為12%，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅為10.8萬元
- B 、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為8.84萬元
- C 、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為2.21萬元
- D 、該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅由海關(guān)代征
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- A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。2011年財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，2011年所得稅匯算清繳于2012年4月1 5日完成。A公司2011年和2012年有關(guān)業(yè)務(wù)如下。 (1)2011年12月1日，A公司按照合同約定向長(zhǎng)期客戶銷售按摩椅2 000臺(tái)，每件不含稅價(jià)格0.5萬元，每件成本0.2萬元，增值稅專用發(fā)票已開出。協(xié)議約定，如果購(gòu)貨方于12月1日付款，次年3月31目前有權(quán)退貨。當(dāng)日，A公司收到全部貨款存入銀行，商品已經(jīng)發(fā)出。A公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為10％。 (2)2011年12月1日，A公司按照合同約定向新客戶銷售按摩椅1000臺(tái)，每件不含稅價(jià)格0.6萬元.每件成本0.2萬元，增值稅專用發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購(gòu)貨方如果于12月1日付款，次年3月31日前有權(quán)退貨。當(dāng)日，A公司收到全部貨款存入銀行，商品已經(jīng)發(fā)出。A公司無法合理估計(jì)退貨率。 (3)2011年1 2月20日長(zhǎng)期客戶退回按摩椅10臺(tái)，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (4)2011年12月26日新客戶退回按摩椅20臺(tái)，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (5)2011年12月31日向長(zhǎng)期客戶銷售按摩椅的估計(jì)退貨率10％不變，向新客戶銷售按摩椅仍然無法合理估計(jì)退貨率。 (6)2012年2月28日長(zhǎng)期客戶退回按摩椅60臺(tái)。商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (7)2012年3月1日新客戶退回按摩椅200臺(tái)，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貸款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (8)2012年3月31日長(zhǎng)期客戶退回按摩椅100臺(tái)，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票；2012年3月31曰新客戶退回按摩椅300臺(tái)，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (9)假定稅法規(guī)定，上述銷售業(yè)務(wù)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售退回產(chǎn)生的損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。 要求： (1)編制2011年12月1日向長(zhǎng)期客戶銷售按摩椅的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制2011年12月1日向新客戶銷售按摩椅的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制2011年12月20日長(zhǎng)期客戶退回按摩椅的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制2011年12月26日新客戶退回按摩椅的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制2011年年末根據(jù)估計(jì)退貨率調(diào)整有關(guān)收入、成本的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (6)計(jì)算A公司2011年末確認(rèn)的遞延所得稅收益。 (7)編制2012年2月28日長(zhǎng)期客戶退回按摩椅的會(huì)計(jì)分錄。 (8)編制2012年3月1日新客戶退回按摩椅的會(huì)計(jì)分錄。 (9)編制2012年3月31日長(zhǎng)期客戶退回按摩椅，及其調(diào)整相關(guān)收入和成本的會(huì)計(jì)分錄。 (10)編制2012年3月31日新客戶退回按摩椅，及其調(diào)整相關(guān)收入和成本的會(huì)計(jì)分錄。 (11)計(jì)算上述銷售業(yè)務(wù)于2012年4月30日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出時(shí)在2011年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”、‘營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目列報(bào)的金額。
- 甲企業(yè)當(dāng)期出口商品一批，售價(jià)30 000美元，款項(xiàng)已收到，收匯當(dāng)日匯率為1：6．70；當(dāng)期進(jìn)口貨物一批，價(jià)值15 000美元，款項(xiàng)已支付，結(jié)匯當(dāng)日匯率為1：6．65，資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率為1：6．90；假定銀行存款的期初余額為0，當(dāng)期沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)。則甲公司現(xiàn)金流量表中“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目金額為()。
- 按X公司有關(guān)付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，在填寫付款憑單并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)由專職人員對(duì)付款憑證進(jìn)行復(fù)核，出納員方能辦理付款業(yè)務(wù)。為驗(yàn)證復(fù)核的效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好實(shí)施下列( )控制測(cè)試程序。
- 甲公司目前正在部署未來五年的戰(zhàn)略計(jì)劃，為了保證戰(zhàn)略成功的實(shí)施，應(yīng)避免以下可能導(dǎo)致戰(zhàn)略失效的情形有( )。
- ERP作為一個(gè)全面的管理信息系統(tǒng)對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)管理，對(duì)于實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)的管理具有很重要的意義。具體而言，包括（ ）。
- 某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（ ）次。
- 江西省某市居民張先生和太太2015年以30萬元購(gòu)買一套94平方米的住房用作結(jié)婚新房，2016年8月生子后，為改善住房條件，以42萬元（發(fā)票注明價(jià)款40萬元，增值稅2萬元）購(gòu)買了第二套100平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅（）萬元。
- 計(jì)算A公司2016年的披露的經(jīng)濟(jì)增加值。計(jì)算時(shí)需要調(diào)整的事項(xiàng)如下：為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，A公司2016年末發(fā)生研發(fā)支出150萬元，全部計(jì)人當(dāng)期損益，計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)要求將該研發(fā)費(fèi)用資本化（提示：調(diào)整時(shí)按照復(fù)式記賬原理，同時(shí)調(diào)整稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)）。
- A銀行能否將尚未得到清償?shù)?0萬元欠款向管理人申報(bào)普通債權(quán)，由如意公司繼續(xù)償還？并說明理由。
- 計(jì)算該企業(yè)境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
- 收購(gòu)人以要約收購(gòu)方式收購(gòu)上市公司，在依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)收購(gòu)報(bào)告書并公告收購(gòu)要約后，即可在收購(gòu)要約的期限內(nèi)實(shí)施收購(gòu)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該收購(gòu)要約的期限為（ ）。
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