- 客觀案例題
題干：長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零，2017年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2017年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：1.7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。2.2017年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。3.12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。4.2017年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)，經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2017年度不存在其他會計與稅法的差異。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：針對事頂3，長江公司的會計處理中正確的是（ ?。?/span> - A 、借記“投資性房地產(chǎn)—成本”2250萬元
- B 、貸記“公允價值變動損益”150萬元
- C 、借記“投資性房地產(chǎn)—成本”2100萬元
- D 、貸記“其他綜合收益”150萬元
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參考答案【正確答案：A】
固定資產(chǎn)至轉(zhuǎn)換日累計折舊金額=3000/20×6=900（萬元）。
借：投資性房地產(chǎn)—成本 2250
累計折舊 900
貸：固定資產(chǎn) 3000
其他綜合收益 150
借：其他綜合收益 37.5（150×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 37.5
您可能感興趣的試題- 1 【客觀案例題】針對事項（3），長江公司的會計處理中正確的有（?。?/span>
- A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬元
- C 、貸記“公允價值變動損益”150萬元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬元
- 2 【客觀案例題】針對事項（3），長江公司的會計處理中正確的有（?。?/span>
- A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬元
- C 、貸記“公允價值變動損益”150萬元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬元
- 3 【多選題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 4 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收股利 300000- B 、借：應(yīng)收股利 300000
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000- C 、借：應(yīng)收股利 300000
貸：投資收益 300000- D 、借：應(yīng)收股利 300000
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
5 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?/span>
貸：應(yīng)收股利 300000
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
貸：投資收益 300000
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 6 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 7 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應(yīng)收股利 300000
- B 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300000
- C 、借：應(yīng)收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應(yīng)收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資——成本 300000
- 8 【客觀案例題】針對事項（3），長江公司的會計處理中正確的有（?。?/span>
- A 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬元
- C 、貸記“公允價值變動損益”150萬元
- D 、借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬元
- 9 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ）。
- A 、借：銀行存款 30 貸：應(yīng)收股利 30
- B 、借：應(yīng)收股利 30 貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 30
- C 、借：應(yīng)收股利 30 貸：投資收益 30
- D 、借：應(yīng)收股利 30 貸：長期股權(quán)投資—成本 30
- 10 【客觀案例題】針對事項（4），甲公司的會計處理正確的有（ ）。
- A 、借：應(yīng)收賬款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90預(yù)計負(fù)債 10
- B 、借：主營業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫存商品 80
- C 、借：應(yīng)收賬款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
- D 、借：主營業(yè)務(wù)成本 72 應(yīng)收退貨成本 8貸：庫存商品 80
熱門試題換一換
- 根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定行政許可的（）。
- 根據(jù)上述資料,回答下列問題:企業(yè)新增的固定資產(chǎn)項目的凈現(xiàn)值為()萬元。
- 關(guān)于投資風(fēng)險價值，下列說法不正確的有
- 國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。
- 某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”處理的有（ ）。
- 以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是（ ）。
- 白云公司向甲稅務(wù)局提出某項稅務(wù)行政許可申請。甲稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，該公司提交的申請資料不齊全。根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，若甲稅務(wù)局不能當(dāng)場告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，則應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的時限內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。該法定時限是（ ）。
- 有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
- 作出2019年度相關(guān)調(diào)賬處理。
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