注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 境內(nèi)某居民企業(yè)取得境外投資分回的股息2 112萬(wàn)元，境外預(yù)提所得稅稅率為12%。已知與該筆投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究費(fèi)用為500萬(wàn)元。則在計(jì)算該筆境外投資抵免限額的應(yīng)納稅所得額為( )。
  • A 、1 400萬(wàn)元    
  • B 、1 612萬(wàn)元
  • C 、1 900萬(wàn)元 
  • D 、2 112萬(wàn)元

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參考答案

【正確答案：C】

境外應(yīng)納稅所得額=稅后凈所得+直接繳納稅額+間接負(fù)擔(dān)稅額+調(diào)整

應(yīng)納稅所得額=2112÷（1-12%）-500=1 900(萬(wàn)元)。

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