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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù) 正文

綜合題（主觀）
題干：某連鎖娛樂(lè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)室內(nèi)游藝設(shè)施，2020年10月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)月游藝收入價(jià)稅合計(jì)477萬(wàn)元，其中門(mén)票收入為300萬(wàn)元、游戲機(jī)收入為147萬(wàn)元、提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售飲料取得收入30萬(wàn)元。當(dāng)月通過(guò)稅控系統(tǒng)實(shí)際開(kāi)票金額為280萬(wàn)元。（2）當(dāng)月以融資性售后回租形式融資，作為承租人向出租人出售一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備公允價(jià)值為180萬(wàn)元。（3）當(dāng)月舉辦了動(dòng)漫周邊展覽，消費(fèi)者在展覽中購(gòu)買周邊產(chǎn)品優(yōu)惠10%，展覽中售出的周邊產(chǎn)品原價(jià)為10萬(wàn)元，優(yōu)惠活動(dòng)價(jià)為9萬(wàn)元。購(gòu)物發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額為10萬(wàn)元，優(yōu)惠的10%以現(xiàn)金形式返還給消費(fèi)者。（4）進(jìn)口一臺(tái)小轎車，用于總經(jīng)理家庭使用，關(guān)稅完稅價(jià)格為180萬(wàn)元。（5）當(dāng)月申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員失職丟失的一批玩偶，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元；外購(gòu)用于公司周年慶典的裝飾用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀獎(jiǎng)員工的手機(jī)，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。（6）該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減余額為6萬(wàn)元。其它相關(guān)資料：進(jìn)口小轎車的關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為5%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已按規(guī)定申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減的增值稅加計(jì)抵減額。

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參考答案

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減的加計(jì)抵減額為11.25萬(wàn)元。該企業(yè)抵減前的應(yīng)納稅額小于零，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

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