稅務師職業(yè)資格
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首頁 稅務師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 單選題 某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2025年4月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。本月該建筑公司應預繳增值稅（ ）萬元。
  • A 、79.09
  • B 、79.82
  • C 、126.7
  • D 、195.95

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參考答案

【正確答案：B】

增值稅一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%，應預繳的增值稅=（5550-1200）÷（1+9%）×2%=79.82（萬元）。

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