稅務師職業(yè)資格
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首頁 稅務師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 單選題 某生產(chǎn)活動板房企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自產(chǎn)的活動板房并同時負責安裝，合同規(guī)定活動板房金額20萬元（不含增值稅，下同），安裝費2萬元，上述業(yè)務采用一般計稅方法，則該企業(yè)上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
  • A 、2.78
  • B 、2.86
  • C 、2.66
  • D 、1.98 

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參考答案

【正確答案：A】

納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。該企業(yè)此項業(yè)務銷項稅額=20x13%+2 x 9%=2.78（萬元）。

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