- 綜合題（主觀）
題干：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用2.12萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價格150萬元,到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)8.48萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價10萬元、價外補(bǔ)貼1萬元,按規(guī)定繳納了煙葉稅,將其委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領(lǐng)用煙絲的買價為348.21萬元。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。(5)將購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元,在本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中新型雪茄煙的30%作為樣品贈送客戶。其他資料:煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%;雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%;雪茄煙成本利潤率5%;煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
題目：該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費(fèi)稅額。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案業(yè)務(wù)4:納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為銷售合同約定收取日期的當(dāng)天
應(yīng)納消費(fèi)稅=400×56%+100×50%×56%+(200+50×50%)×150÷10000-104.46=150.92(萬元)
將新型雪茄煙對外贈送,要視同銷售計算增值稅和消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅=18×(1+5%)÷(1—36%)×30%×36%=3.19(萬元)
當(dāng)月自行申報應(yīng)繳納消費(fèi)稅=150.92+3.19=154.11(萬元)
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】 當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。
- 2 【綜合題（主觀）】計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 3 【綜合題（主觀）】該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅額。
- 4 【綜合題（主觀）】該卷煙廠當(dāng)月自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。
- 5 【綜合題（主觀）】計算卷煙廠11月應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅（不含被代收代繳的部分）
- 6 【計算題】該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
- 7 【計算題】（3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
- 8 【計算分析題】計算該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 9 【綜合題（主觀）】計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費(fèi)稅。
- 10 【綜合題（主觀）】計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費(fèi)稅。
熱門試題換一換
- A注冊會計師2012年3月25日完成對Y公司2011年度財務(wù)報表的外勤審計工作，2012年3月26日取得Y公司書面聲明，2012年3月30日完成并簽署報告，2012年4月2日將審計報告報出。則Y公司書面聲明的日期通常是( )。
- 對資料(2)中甲公司首次執(zhí)行《企業(yè)會計制度》進(jìn)行的會計變更進(jìn)行會計處理。
- D銀行拒絕向E公司付款的理由是否成立?并說明理由。如果D銀行拒絕付款的理由不成立,根據(jù)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定,E公司可以請求D銀行清償?shù)目铐棸男﹥?nèi)容?
- 編制租賃的還本付息表,并且計算租賃相對于自購的凈現(xiàn)值;判斷該方案是否可行,并說明理由。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,某上市公司的下列事項中,不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是()。
- 2017年10月20日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，擬于2018年4月10日以40萬元的價格向乙公司銷售W產(chǎn)品一件。該產(chǎn)品主要由甲公司庫存自制半成品S加工而成，每件半成品S可加工成W產(chǎn)品一件。2017年12月31日，甲公司庫存1件自制半成品S，成本為37萬元，預(yù)計加工成W產(chǎn)品尚需發(fā)生加工費(fèi)用10萬元。當(dāng)日，自制半成品S的市場銷售價格為每件33萬元，W產(chǎn)品的市場銷售價格為每件36萬元。不考慮其他因素，2017年12月31日甲公司應(yīng)就庫存自制半成品S計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（ ）萬元。
- 根據(jù)資料(2)：①計算甲公司2015年因股份支付應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，并編制相關(guān)會計分錄；②編制甲公司高級管理人員行權(quán)時的相關(guān)會計分錄；③計算甲公司2015年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。
- 乙、丙均要求在同等條件下，優(yōu)先受讓甲所持公司全部股權(quán)，應(yīng)當(dāng)如何處理？
- 編制甲公司、乙公司2014年末相關(guān)的會計分錄；計算甲公司2014年末長期應(yīng)收款的賬面價值、乙公司2014年末長期應(yīng)付款的賬面價值，以及甲公司、乙公司影響營業(yè)利潤的金額。
- 以下屬于市場風(fēng)險的是（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
7bGkW