- 綜合題（主觀）
題干：某酒廠為增值稅一般納稅人，以一個月為增值稅和消費稅的納稅期。2017年6月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口8輛小汽車，其中2輛自用，另外6輛用于對外銷售，小汽車買價共計160萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計10萬元。該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元。（3）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票注明價稅合計金額12.36萬元，另委托小規(guī)模納稅人的運輸企業(yè)將原材料運抵企業(yè)所在地，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元。（4）組織優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運費1萬元，取得相應的運輸憑證。（5）銷售給乙企業(yè)一批白酒，不含稅價格為120萬元。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，酒廠給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。（6）采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批啤酒，價稅合計14.04萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為6月20日、7月20日和8月20日，乙企業(yè)因資金緊張于7月20日才支付了第一筆款項價稅合計4.68萬元。（7）銷售糧食白酒和啤酒給丙企業(yè)，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款20萬元，另外收取包裝物押金29250元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款140400元，另外收取包裝物押金11700元。丙企業(yè)按合同約定，于當年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。（8）對外出租自己的一項生產(chǎn)設備，租賃合同中約定租賃期限為10個月，當月一次性收取全部不含稅租金收入20萬元。（其他相關(guān)資料，進口小汽車的關(guān)稅稅率為30%、消費稅稅率為9%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算準予抵扣的進項稅額。
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參考答案業(yè)務（1）準予抵扣的進項稅額=（160+10）×（1+30%）÷（1-9%）×17%=41.29（萬元）。
業(yè)務（2）準予抵扣的進項稅額=5.1萬元。
業(yè)務（3）準予抵扣的進項稅額=1×3%=0.03（萬元）。
業(yè)務（4）接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。
準予抵扣的進項稅額=41.29+5.1+0.03=46.42（萬元）。
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