- 綜合題（主觀）某進出口公司2011年12月發(fā)生如下進口業(yè)務(wù)（題目中關(guān)稅稅率均為10%）：(1)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；(2)以租賃方式進口一臺機械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；(3)運往境外加工的貨物復(fù)運進境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關(guān)費用1.2萬元，保險費0.5萬元；(4)進口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1.5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。（單位：萬元）(1)計算免稅進口設(shè)備應(yīng)補繳的關(guān)稅稅額；(2)計算以租賃方式進口的機械應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；(3)計算境外加工應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；(4)計算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額。
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參考答案(1)免稅進口一臺設(shè)備在監(jiān)管期內(nèi)轉(zhuǎn)售的應(yīng)補繳關(guān)稅=50×(1-18÷36)×10%=2.5（萬元）
(2)以租賃方式進口機械應(yīng)按海關(guān)審定的租金價格計算關(guān)稅=100×10% =10（萬元）
(3)運往境外加工后復(fù)運進境的貨物應(yīng)按海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及相關(guān)費用、保險費用估定完稅價格計算關(guān)稅=(5+8+1.2+0.5)×10%=1.47（萬元）
(4)進口原材料應(yīng)按海關(guān)審定的完稅價格計算關(guān)稅=(150+2+1.5+3×5)×10%=16.85（萬元）該進出口公司當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅合計=2.5+10+1.47+16.85=30.82（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某進出口公司2011年8月進口一批貨物，關(guān)稅稅率為10%，成交價格35萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。該公司進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為()萬元。
- A 、4.05
- B 、4.12
- C 、4.01
- D 、4
- 2 【綜合題（主觀）】2011年8月某進出口公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。(2)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元;支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。要求：(1)計算該企業(yè)進口優(yōu)質(zhì)紅木應(yīng)繳納的進口關(guān)稅(假設(shè)紅木的進口關(guān)稅稅率為35%)。(2)計算該企業(yè)進口優(yōu)質(zhì)紅木應(yīng)繳納的進口增值稅。(3)計算該企業(yè)進口化妝品應(yīng)繳納的進口關(guān)稅(假設(shè)化妝品進口關(guān)稅為20%)。(4)計算該企業(yè)進口化妝品應(yīng)繳納的進口消費稅。(5)計算該企業(yè)進口化妝品應(yīng)繳納的進口增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某水產(chǎn)進出口公司2011年4月進口一批速凍水產(chǎn)品，進口成交價格150萬元，運輸保險費為2萬元;又從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批魚苗出口，貨物出口成交價格92萬元，運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸、裝卸、儲藏等費用共計4.6萬元(假設(shè)進口貨物關(guān)稅稅率25%，出口貨物關(guān)稅稅率15%)。要求：請計算該公司應(yīng)納或應(yīng)退各種稅額。
- 4 【綜合題（主觀）】某外貿(mào)進出口公司2011年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從某汽車制造公司購進18輛國產(chǎn)車輛，發(fā)票注明購進價為不含稅價100000元/輛，其中4輛作為業(yè)務(wù)車供本公司自用，2輛用于抵頂以前欠本市某船運公司240000元的債務(wù)，其余12輛出口，出口離岸價每輛120000元；國家稅務(wù)總局規(guī)定同類車輛最低計稅價格為110000元。（稅務(wù)機關(guān)認為100000元/輛的購進價格明顯偏低且無正當(dāng)理由）（2）進口已使用8000公里的舊貨車2輛自用，有效證明關(guān)稅完稅價格共計折合人民幣80000元、繳納關(guān)稅16000元、增值稅16320元，國家稅務(wù)總局規(guī)定同類新車最低計稅價格為每輛120000元。（3）向某汽車廠（增值稅一般納稅人）購買一輛自用的載貨汽車及掛車、配套的備用件，分別取得機動車統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車價稅合計款210600元，掛車價稅合計款93600元，備用件價稅合計款3744元。（4）接受某汽車制造廠贈送新小汽車1輛并自用，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，參照國家稅務(wù)總局規(guī)定上述同類車型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元，小汽車的成本為70000元，成本利潤率為8%。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛沖抵A企業(yè)拖欠本外貿(mào)公司的報關(guān)費50000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：（1）計算外貿(mào)公司第（1）筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅；（2）計算該公司第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅；（3）計算該公司第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅法；（4）計算該公司第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅。
- 5 【單選題】某外貿(mào)進出口公司2011年5月從日本進口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為人民幣8萬元，已知小轎車進口關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，該外貿(mào)進出口公司進口轎車應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
- A 、16.52
- B 、7.37
- C 、7
- D 、5.89
- 6 【單選題】某進出口公司2011年3月8日進口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書，該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（ ）起可對其實施強制扣繳措施。
- A 、3月16日
- B 、3月23日
- C 、6月9日
- D 、6月23日
- 7 【綜合題（主觀）】某進出口公司2011年3月份從國外進口一批施工設(shè)備共20臺，每臺價格3000元人民幣，該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計5000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月3日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為40%。 要求： 計算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅。
- 8 【綜合題（主觀）】 某進出口公司2011年3月份從國外進口一批施工設(shè)備共20臺，每臺價格3000元人民幣，該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計5000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月3日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為40%。 要求： （2）計算該公司實際應(yīng)納關(guān)稅和滯納金。
- 9 【綜合題（主觀）】某進出口公司2011年3月份從國外進口一批施工設(shè)備共20臺，每臺價格3000元人民幣，該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計5000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月3日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為40%。 要求： 計算該公司應(yīng)納進口環(huán)節(jié)繳納的稅金。
- 10 【單選題】2011年12月某煙草進出口公司從國外進口卷煙8萬條(每條200支),支付買價200萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用12萬元、保險費用8萬元。關(guān)稅完稅價格220萬元。假定進口卷煙關(guān)稅稅率為20%。則進口卷煙應(yīng)納消費稅為()。
- A 、156萬元
- B 、235.3萬元
- C 、224.8萬元
- D 、236.4萬元
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- 甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議的效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。
- 子公司本期將其成本為80萬元的一批產(chǎn)品銷售給母公司，銷售價格為100萬元，母公司本期購入該產(chǎn)品都形成期末存貨，并為該項存貨計提5萬元跌價準(zhǔn)備。一年以后，母公司上期從子公司購入的產(chǎn)品僅對外銷售了40％，另外60％依然為存貨。由于產(chǎn)品已經(jīng)陳舊，預(yù)計其可變現(xiàn)凈值進一步下跌為40萬元，母公司再次計提跌價準(zhǔn)備，期末編制合并財務(wù)報表時（假設(shè)不考慮所得稅影響），母公司應(yīng)抵消的項目和金額有（）。
- 請問該公司哪一年不能完成目標(biāo)經(jīng)濟利潤?該年的投資資本回報率提高到多少才能完成目標(biāo)經(jīng)濟利潤?
- 某企業(yè)正在討論更新現(xiàn)有的生產(chǎn)線,有兩個備選方案:甲方案的凈現(xiàn)值為400萬元,內(nèi)含報酬率為10%;乙方案的凈現(xiàn)值為300萬元,內(nèi)含報酬率為15%,若兩方案的有效年限相同,據(jù)此可以認定()。
- 下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（）。
- 甲公司擬投資一個采礦項目，經(jīng)營期限10年，資本成本14%。假設(shè)該項目的初始現(xiàn)金流量發(fā)生在期初，營業(yè)現(xiàn)金流量均發(fā)生在投產(chǎn)后各年末。該項目現(xiàn)值指數(shù)大于1。下列關(guān)于該項目的說法中，正確的有（ ）。A.內(nèi)含報酬率大于14%B.凈現(xiàn)值大于0C.折現(xiàn)回收期大于10年D.會計報酬率大于14%【答案】ABD【解析】現(xiàn)值指數(shù)大于1，凈現(xiàn)值大于0，所以未來現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值補償了原始投資額現(xiàn)值后還有剩余，即折現(xiàn)回收期小于10年，選項C錯誤?！局R點】凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、回收期法、會計報酬率法
- 根據(jù)資料（1）至（6），編制甲公司與外幣業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
- 計算1月份張某取得工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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