- 多選題下列情形中,可能表明存在過(guò)度推介導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有()。
- A 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公眾推銷審計(jì)客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券
- B 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入50%是從審計(jì)客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入
- C 、審計(jì)項(xiàng)目組成員A與審計(jì)客戶甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系
- D 、審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人
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參考答案【正確答案：A,D】
選項(xiàng)A和D屬于因?yàn)檫^(guò)度推介導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的情形;選項(xiàng)B和C屬于自身利益和密切關(guān)系導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的情形。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】存貨存在下列()情形之一的，表明存貨的可變現(xiàn)凈值為零。
- A 、因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌
- B 、已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨
- C 、生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨
- D 、企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫(kù)存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本
- 2 【多選題】在下列情形中,可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有()。
- A 、競(jìng)爭(zhēng)激烈或市場(chǎng)飽和,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率不斷下降
- B 、需要大量舉債才能滿足研究開(kāi)發(fā)支出的需求,以保持競(jìng)爭(zhēng)力
- C 、從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易
- D 、盈利能力或財(cái)務(wù)狀況必須滿足債務(wù)協(xié)議規(guī)定的條件
- 3 【多選題】在下列情形中,可能表明管理層存在舞弊借口的有()。
- A 、對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加限制,使其難以接觸某些人員
- B 、管理層沒(méi)有及時(shí)糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷
- C 、管理層過(guò)分強(qiáng)調(diào)保持或提高公司股票價(jià)格或盈利水平
- D 、高層管理人員、法律顧問(wèn)或治理層頻繁變更
- 4 【多選題】在下列情形中,可能表明管理層存在虛假報(bào)告的“動(dòng)機(jī)或壓力”的有()。
- A 、財(cái)務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況或被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況的威脅
- B 、管理層為滿足第三方要求或預(yù)期而承受過(guò)度的壓力
- C 、管理層或治理層的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的影響
- D 、被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定
- 5 【多選題】在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有（）。
- A 、在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益
- B 、治理層為管理層設(shè)定了過(guò)高的銷售業(yè)績(jī)指標(biāo)
- C 、從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易
- D 、管理層在過(guò)于樂(lè)觀的新聞報(bào)道和年報(bào)信息中作出的預(yù)期
- 6 【單選題】下列情形中，通常表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
- A 、被審計(jì)單位生產(chǎn)的產(chǎn)品技術(shù)落伍，上市后消費(fèi)者反應(yīng)冷淡
- B 、被審計(jì)單位從證券公司融券以賺取超額收益
- C 、原材料及人工成本上漲，計(jì)提的質(zhì)量保證準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)售后質(zhì)量保證支出
- D 、為了降低人工成本，被審計(jì)單位未能堅(jiān)持持證上崗，內(nèi)部控制流程和財(cái)務(wù)報(bào)告流程中多人專業(yè)勝任能力不足
- 7 【單選題】下列情形中，通常表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
- A 、被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)者開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品上市
- B 、被審計(jì)單位從事復(fù)雜的金融工具投資
- C 、被審計(jì)單位資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題
- D 、被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易
- 8 【多選題】在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有（ ）。
- A 、被審計(jì)單位管理層在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益
- B 、會(huì)計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員或信息技術(shù)人員不能勝任而頻繁更換
- C 、難以應(yīng)對(duì)技術(shù)變革、產(chǎn)品過(guò)時(shí)、利潤(rùn)率調(diào)整等因素的急劇變化
- D 、管理層過(guò)于關(guān)注保持或提高被審計(jì)單位的股票價(jià)格或利潤(rùn)趨勢(shì)
- 9 【多選題】當(dāng)表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的錯(cuò)報(bào)涉及較高級(jí)別的管理層時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（ ）。
- A 、重新考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位
- B 、重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn)，考慮是否需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍
- C 、重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性，以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性
- D 、重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響
- 10 【單選題】下列情形中，并不表明存在支配性影響關(guān)聯(lián)方的是（ ）。
- A 、以低價(jià)方式向關(guān)聯(lián)方銷售商品
- B 、所有重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方最終批準(zhǔn)
- C 、對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論
- D 、對(duì)涉及關(guān)聯(lián)方的交易，極少進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn)
熱門試題換一換
- 企業(yè)在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
- 關(guān)于稅收概念的理解，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
- 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入管理費(fèi)用的是（?。?。
- 假設(shè)A公司專生產(chǎn)奶粉，根據(jù)市場(chǎng)細(xì)分，其產(chǎn)品有成年人奶粉、兒童奶粉、孕婦奶粉，各有特點(diǎn)。這時(shí)有市場(chǎng)挑戰(zhàn)者B公司，抓住兒童奶粉這一已被細(xì)分出來(lái)的市場(chǎng)，再加以特別細(xì)分，集中資源設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)出兒童奶粉中的0~1歲專用奶粉，1~2歲奶粉，3歲以上的奶粉，以更好滿足消費(fèi)者的差異需求。要求：(1)指出A公司采用的是哪一種競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略？(2)指出A公司所采用的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略類型的適用情形和面臨的風(fēng)險(xiǎn)；(3)指出B公司所采用的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略類型。
- 下列關(guān)于合同法中有名合同的相關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（ ）。
- 在其他因素不變的情況下,企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值變化會(huì)改變企業(yè)的()。
- 計(jì)算該方案的凈現(xiàn)值。
- 簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的3種途徑類型，分析建輝公司所選擇的類型及選擇的動(dòng)因；
- 根據(jù)資料（2）和（3），簡(jiǎn)要說(shuō)明乙公司、丙公司針對(duì)退回補(bǔ)助款應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并分別編制與乙公司和丙公司退回補(bǔ)助款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；
- 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)長(zhǎng)江集團(tuán)公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了集團(tuán)審計(jì)總結(jié)，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）黃河公司是上市公司，是長(zhǎng)江集團(tuán)的非重要組成部分。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的X注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)黃河公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)項(xiàng)目組未了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，僅在集團(tuán)層面對(duì)該組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施了分析程序。（2）珠江公司是上市公司，是長(zhǎng)江集團(tuán)的重要組成部分。集團(tuán)項(xiàng)目組擬利用該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的結(jié)果。集團(tuán)項(xiàng)目組按照比例分配的方法確定丙組成部分重要性為500萬(wàn)元，該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的組成部分的實(shí)際執(zhí)行的重要性為400萬(wàn)元。（3）湘江公司是上市公司，是長(zhǎng)江集團(tuán)的重要組成部分。集團(tuán)項(xiàng)目組擬利用該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的結(jié)果，因此評(píng)價(jià)了組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的恰當(dāng)性，未參與進(jìn)一步審計(jì)程序。（4）錦江公司是上市公司，是長(zhǎng)江集團(tuán)的非重要組成部分。集團(tuán)項(xiàng)目組要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性對(duì)麗江公司財(cái)務(wù)信息實(shí)施了審閱，結(jié)果滿意。（5）集團(tuán)項(xiàng)目組在針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，決定對(duì)所有重要組成部分進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于不重要的組成部分在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序，如果已經(jīng)執(zhí)行的工作不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。要求：針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，分別指出集團(tuán)項(xiàng)目組所擬定的審計(jì)計(jì)劃中是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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