- 單選題甲公司2016年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)200萬(wàn)元，其中研究階段支出60萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬(wàn)元，至2016年12月31日，開(kāi)發(fā)尚未達(dá)到預(yù)定用途，甲公司2016年12月31日開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
- A 、210
- B 、120
- C 、200
- D 、180
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A正確：甲公司2016年12月31日開(kāi)發(fā)支出的的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=120×175%=210（萬(wàn)元）。
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- A 、110
- B 、180
- C 、200
- D 、165
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- A 、2014年12月31日不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- B 、2014年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬(wàn)元
- C 、2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
- D 、2104年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬(wàn)元
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- A 、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為190萬(wàn)元
- B 、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為285萬(wàn)元
- C 、可抵扣暫時(shí)性差異為95萬(wàn)元
- D 、該事項(xiàng)形成應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬(wàn)元
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- A 、900
- B 、
500
- C 、720
- D 、540
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- A 、900
- B 、500
- C 、720
- D 、540
- 9 【單選題】甲公司于2×15年開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，發(fā)生研究支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)支出3000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出2000萬(wàn)元，在2×16年2月1日正式確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。甲公司計(jì)劃生產(chǎn)專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷(xiāo)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2×16年度，甲公司共生產(chǎn)專用設(shè)備50臺(tái)。2×16年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1200萬(wàn)元。2×17年度，甲公司共生產(chǎn)專用設(shè)備90臺(tái)。甲公司2×17年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額為（）萬(wàn)元。
- A 、720
- B 、900
- C 、500
- D 、300
- 10 【單選題】甲公司2×16年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，至2×16年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷(xiāo)20萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、2×16年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- B 、2×16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬(wàn)元
- C 、2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
- D 、2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬(wàn)元
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