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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司2014年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元,其中研究階段支出,120萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件死案件的支出40萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的真出240萬元,至2014年12月31日,形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。下列說法中正確的是()。
  • A 、2014年12月31日不確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • B 、2014年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎為220萬元
  • C 、2014年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
  • D 、2104年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬元

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參考答案

【正確答案：A】

2014年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=240-20=220(萬元),計稅基礎=220×150%=330(萬元),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=(240-20)×50%=110(萬元),但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。此題雖然影響會計利潤,但影響會計利潤的不是暫時性差異數(shù),而是無形資產(chǎn)攤銷數(shù),所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

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