- 單選題格新公司2015年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元。
- A 、1
- B 、0.712
- C 、0.976
- D 、0.488
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參考答案【正確答案：B】
企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出；格新公司2015年實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當年撥繳工會經(jīng)費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)20×9年實際支付工資50萬元、各種獎金5萬元，其中經(jīng)營人員工資40萬元、獎金3萬元，在建工程人員工資10萬元、獎金2萬元。則該企業(yè)20×9年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額為()萬元。
- A 、43
- B 、38
- C 、50
- D 、55
- 2 【單選題】某公司2015年實際支出的工資、薪金總額為200萬元，實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中福利費本期發(fā)生32萬元，撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2015年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、7.75
- C 、5
- D 、35.5
- 3 【單選題】某居民企業(yè)2015年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計算2015年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、0.75
- B 、7.75
- C 、9.75
- D 、35.50
- 4 【單選題】某居民企業(yè)2015年實際支出的工資、薪金總額為60萬元（其中殘疾人工資10萬元），職工福利費本期發(fā)生10萬元，撥繳的工會經(jīng)費1.20萬元，其中已經(jīng)取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元。職工教育經(jīng)費列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ）萬元。
- A 、5.3
- B 、0
- C 、1.8
- D 、-4.7
- 5 【單選題】某企業(yè)2013年實際支付工資50萬元，各種獎金5萬元，其中經(jīng)營人員工資40萬元，獎金3萬元；在建工程人員工資10萬元，獎金2萬元。則該企業(yè)2013年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額為（ ）萬元。
- A 、43
- B 、38
- C 、50
- D 、55
- 6 【簡答題】某企業(yè)實際支付合理的工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費26萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。要求：計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整金額。
- 7 【簡答題】某企業(yè)實際支付合理的工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費26萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。要求：計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整金額。
- 8 【單選題】格新公司2015年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元。
- A 、1
- B 、0.712
- C 、0.976
- D 、0.488
- 9 【單選題】格新公司2018年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元。
- A 、1
- B 、0.712
- C 、0.976
- D 、0.488
- 10 【單選題】某企業(yè)2020年實際支付工資144 000元，各種獎金12 000元，其中經(jīng)營人員工資72 000元，獎金8 000元；在建工程人員工資48 000元，獎金4 000元；退休職工工資24 000元。則該企業(yè)2020年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額為（?。┰?/span>
- A 、132 000
- B 、80 000
- C 、120 000
- D 、72 000
熱門試題換一換
- 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。
- 某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉庫多提折舊100000元；（2）7月為本企業(yè)基建工程購人材料234000元，其會計處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000貸：銀行存款234000（3）將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：借：營業(yè)外支出120000貸：庫存商品120000分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
- “營業(yè)稅金及附加”科目核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)或服務(wù)等負擔的銷售稅金及附加，主要包括（）。
- 地役權(quán)是指為提高自己不動產(chǎn)效益而依合同約定使用他人不動產(chǎn)的權(quán)利，其性質(zhì)屬于（）。
- 下列會計事項中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
- 2016年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2018年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（ ?。┤f元。
- 明華企業(yè)因該委托加工業(yè)務(wù)支付增值稅、消費稅的會計處理，正確的為（ ）。
- 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的給付期限的表述中，不正確的是（ ）。
- （4）業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。
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