參考答案

①“電廠的煤炭采購屬于電廠的重大業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)包括煤炭采購詢價、供應(yīng)商選擇、下訂單、付款申請到最終的付款等一系列工作，過去幾年都由趙某統(tǒng)一負(fù)責(zé)”存在內(nèi)控缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。②“每次采購前，采購部根據(jù)公司經(jīng)營情況和煤炭庫存情況制定采購方案”存在內(nèi)控缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。③“趙某以定向采購的方式從東山煤炭公司進(jìn)貨”存在內(nèi)控缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)則；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。④“在煤炭驗收環(huán)節(jié)，采購部在每次采購煤炭時都取樣直接送到公司專門的質(zhì)檢部門接受驗收檢查”存在內(nèi)控缺陷。企業(yè)要建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗收人員進(jìn)行驗收；驗收時涉及技術(shù)性強(qiáng)的、大宗的和新、特物資，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。