- 單選題（2019年）2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。
- A 、74萬元
- B 、60萬元
- C 、84萬元
- D 、72萬元
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參考答案【正確答案：D】
（1）公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）；
（2）實際捐贈支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能按照限額扣除，在計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是72萬元。
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- A 、5
- B 、2.4
- C 、1.5
- D 、3
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- A 、250
- B 、240
- C 、150
- D 、200
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- A 、338.5
- B 、301
- C 、374
- D 、337.5
- 4 【單選題】某企業(yè)2018年度實現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度利潤表“凈利潤”項目的金額為（）萬元。
- A 、903
- B 、1049
- C 、976
- D 、1012.5
- 5 【單選題】某企業(yè)2018年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元（未形成無形資產(chǎn)）。則該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、35
- D 、40
- 6 【單選題】某企業(yè)2019年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行75%加計扣除政策。則該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除研發(fā)費用的下列計算中，正確的是（）。
- A 、20×75%=15（萬元）
- B 、20（萬元）
- C 、20+20×75%=35（萬元）
- D 、20+20×100%=40（萬元）
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- A 、338.5
- B 、374
- C 、337.5
- D 、301
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- A 、50×75％＝37.5萬元
- B 、50萬元
- C 、50＋50×75％＝87.5萬元
- D 、50＋50×100％＝100萬元
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- A 、74萬元
- B 、60萬元
- C 、84萬元
- D 、72萬元
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- A 、企業(yè)2018年應(yīng)該納稅調(diào)增的金額為105萬元
- B 、企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅金額為273.75萬元
- C 、企業(yè)2018年的所得稅費用金額為250萬元
- D 、企業(yè)2018年的凈利潤金額為726.25萬元
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