- 綜合題（主觀）
題干：本題目主要考核造船企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅甲造船廠(增值稅一般納稅人)2014年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購買一批造船用材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬元;支付材料運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬元;(2)購入一批材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額80萬元,將該批材料送至乙鍋爐廠,委托其加工成船用鍋爐,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12萬元;(3)與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同,預(yù)付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預(yù)付款相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票;(4)當(dāng)期銷售自造的60米長的游艇3艘,收取價稅合計金額1100萬元;銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘,收取價稅合計金額3.8萬元;(5)當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計數(shù)0.4萬元;(6)以本企業(yè)的一個倉庫作價1000萬元向丁企業(yè)投資,不承擔(dān)投資風(fēng)險,不參與丁企業(yè)利潤分配,當(dāng)月收取固定收益8萬元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具并通過認(rèn)證。
題目：計算該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額合計數(shù);
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參考答案注意區(qū)分貨物、加工勞務(wù)、廣告服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)等不同項目的適用稅率。支付的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi),可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=(600+80+12)×17%+10×11o-/o+450×50%÷(1+6%)×6%=117.64+1.1+12.74=131.48(萬元)
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