- 簡答題某注冊稅務(wù)師2011年6月對企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計人生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，請做出企業(yè)的會計調(diào)整分錄。（增值稅稅率17％，企業(yè)所得稅稅率為25％）
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參考答案分?jǐn)偮剩?0000÷（120000＋230000＋400000）×100％＝4％在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝120000×4％＝4800（元）庫存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝230000×4％＝9200（元）銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝400000×4％＝16000（元）調(diào)整分錄為：借：在建工程35100貸：生產(chǎn)成本4800庫存商品9200以前年度損益調(diào)整16000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）5100借：以前年度損益調(diào)整4000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅4000借：以前年度損益調(diào)整12000貸：利潤分配—未分配利潤12000
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某注冊稅務(wù)師2011年4月接受某企業(yè)委托從事增值稅納稅申報業(yè)務(wù)，每月收取費用50000元，直接存入個人賬戶。對于該項業(yè)務(wù)，不符合法律規(guī)定的是（）。
- A 、該注冊稅務(wù)師收費過高
- B 、該注冊稅務(wù)師收費過低
- C 、該注冊稅務(wù)師以個人名義承攬業(yè)務(wù)
- D 、該業(yè)務(wù)不屬于稅務(wù)代理的范圍
- 2 【單選題】注冊稅務(wù)師2011年2月份受托為某企業(yè)（一般納稅人）審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2009年10月銷售啤酒收取的押金逾期未退還，仍然在其他應(yīng)付款中掛賬，注冊稅務(wù)師應(yīng)做的調(diào)整分錄為（）。
- A 、借：其他應(yīng)付款貸：利潤分配—未分配利潤應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
- B 、借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
- C 、借：其他應(yīng)付款貸：本年利潤應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
- D 、借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
- 3 【單選題】某注冊稅務(wù)師2011年3月對企業(yè)2010年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50％，則該企業(yè)在2011年的調(diào)整分錄為（）。
- A 、借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000
- B 、借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000
- C 、借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000
- D 、借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000
- 4 【單選題】某注冊稅務(wù)師2011年3月對企業(yè)2010年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
- A 、借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000
- B 、借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000
- C 、借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整20000
- D 、借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配—未分配利潤20000
- 5 【單選題】某注冊稅務(wù)師于2011年12月對企業(yè)2011年的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，2010年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
- A 、借：其他應(yīng)付款23400貸：以前年度損益調(diào)整23400
- B 、借：其他應(yīng)付款23400貸：利潤分配—未分配利潤23400
- C 、借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入23400
- D 、借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
- 6 【單選題】某注冊稅務(wù)師于2011年4月對某商業(yè)企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核時（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于以物易物銷售，換入同價格商品，具有商業(yè)實質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計分錄：借：庫存商品58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（）。（企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率17％）
- A 、借：庫存商品10200貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200
- B 、借：庫存商品（8500）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（8500）
- C 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500
- D 、借：庫存商品11700貸：以前年度損益調(diào)整10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（8500）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500
- 7 【單選題】某注冊稅務(wù)師2011年6月對企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計人生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，不正確的是（）。（增值稅稅率17％，所得稅率25％）
- A 、借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配—未分配利潤10800
- B 、借：在建工程35100貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）5100
- C 、借：在建工程35100貸：生產(chǎn)成本3360庫存商品2240以前年度損益調(diào)整24400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100
- D 、借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅3600
- 8 【單選題】某注冊稅務(wù)師2011年12月對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)月將集體福利領(lǐng)用的材料成本10000元計人生產(chǎn)成本中，該批產(chǎn)品已經(jīng)全部完工，且部分對外銷售。企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是400000元，生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫存商品科目余額是500000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是400000元，則分?jǐn)偮蕬?yīng)為（）。
- A 、1.5％
- B 、1.07％
- C 、1.4％
- D 、1.11％
- 9 【多選題】注冊稅務(wù)師在2011年3月對某工業(yè)企業(yè)2010年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本30000貸：原材料30000該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇嬎阏{(diào)整額，在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整科目的有（）。
- A 、原材料
- B 、生產(chǎn)成本
- C 、庫存商品
- D 、以前年度損益調(diào)整
- E 、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
- 10 【單選題】（2010年）2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。（假定該納稅人2009年決算報表已編制），注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。
- A 、借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
- B 、借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）17000
- C 、借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14529.91
- D 、借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）14529.91
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