- 單選題
題干：甲股份有限公司(以下稱甲公司)于2010年1月1口正式動(dòng)工興建一棟辦公樓,工期預(yù)汁為1年,工程采用出包方式,合同約定分別于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程進(jìn)度款1500萬元、3500萬元和2000萬元。甲公司為建造辦公樓借入兩筆專門借款:(1)2010年1月1日借入專門借款2000萬元,借款期限為3年,年利率為8%,利息按年支付;(2)2010年7月1日借入專門借款2000萬元,借款期限為5年,年利率為10%,利息按年支付。閑置的專門借款資金用于固定收益?zhèn)亩唐谕顿Y,月收益率為0.5%。甲公司為建造辦公樓占用了兩筆一般借款:(1)2008年8月1日向某商業(yè)銀行借入長(zhǎng)期借款1000萬元,期限為3年,年利率為6%,按年支付利息,到期還本;(2)2009年1月1日按面值發(fā)行公司債券10000萬元,期限為3年,年利率為8%,按年支付利息,到期還本。假設(shè)甲公司該項(xiàng)目如期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),除了該項(xiàng)目外,沒有其他符合借款費(fèi)用資本化條件的資產(chǎn)購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng),全年按360天計(jì)算應(yīng)予以資本化的利息金額。
題目：甲公司2010年閑置專門借款用于短期投資取得的收益應(yīng)計(jì)入“投資收益”科目的金額是()萬元。 - A 、0
- B 、2.5
- C 、7.5
- D 、15
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參考答案【正確答案：A】
對(duì)于資本化期間，閑置的專門借款資金用于固定收益?zhèn)亩唐谕顿Y取得的投資收益，應(yīng)沖減在建工程成本，不在“投資收益”科目反映。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2008年末處置現(xiàn)有的閑置設(shè)備一臺(tái)（本年度的折舊已提），收到現(xiàn)金20000元，無其他相關(guān)費(fèi)用。該設(shè)備于2000年末以100000元購(gòu)入，使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同），并按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率10％。假設(shè)公司其他事項(xiàng)的應(yīng)納稅所得額大于0，適用企業(yè)所得稅稅率25％，則甲公司處置該項(xiàng)設(shè)備對(duì)2008年現(xiàn)金流量的影響是()元。
- A 、減少2000
- B 、減少18000
- C 、增加20000
- D 、增加22000
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- A 、0
- B 、16.5
- C 、22
- D 、5.5
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- B 、264.5
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- D 、518
- 4 【單選題】甲公司2010年閑置專門借款用于短期投資取得的收益應(yīng)計(jì)入“投資收益”科目的金額是()萬元。
- A 、O
- B 、2.5
- C 、7.5
- D 、15.0
- 5 【單選題】甲公司2014年末處置現(xiàn)有的閑置設(shè)備一臺(tái)（本年度折舊已提），收到現(xiàn)金10000元，無其他相關(guān)費(fèi)用。該設(shè)備于2006年末以50000元購(gòu)入，使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同），并按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率10%。假設(shè)公司其他事項(xiàng)的應(yīng)納稅所得額大于0，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則甲公司處置該項(xiàng)設(shè)備對(duì)2014年現(xiàn)金流量的影響是（ ）元。
- A 、減少1000
- B 、減少9000
- C 、增加10000
- D 、增加11000
- 6 【客觀案例題】豐華公司2014年專門借款利息費(fèi)用的資本化金額為（ ）萬元。
- A 、367.5
- B 、370
- C 、390
- D 、412.5
- 7 【多選題】下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有（）。
- A 、購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化
- B 、購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化
- C 、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化
- D 、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化
- E 、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化
- 8 【客觀案例題】甲公司2018年度專門借款利息費(fèi)用的資本化金額是（ ）萬元。
- A 、48.0
- B 、33.6
- C 、40.8
- D 、46.8
- 9 【多選題】下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫停或停止的表述中，錯(cuò)誤的有（?。?。
- A 、購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化
- B 、購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化
- C 、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化
- D 、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化
- E 、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化
- 10 【客觀案例題】甲公司2019年度專門借款利息費(fèi)用的資本化金額是（ ）萬元。
- A 、48.0
- B 、33.6
- C 、40.8
- D 、46.8
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- 下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。
- 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得……屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。從稅法解釋方法的角度來看，屬于稅法解釋中的（）。
- 納稅人基本情況：某食品公司以屠宰牛、生產(chǎn)肉制品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，系增值稅一般納稅人，位于某縣工^業(yè)園區(qū)，2009年銷售收入352800000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本337040000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加20000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用14530000元，管理費(fèi)用3010000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1860000元，營(yíng)業(yè)外收入3000000元，營(yíng)業(yè)外支出10000元，利潤(rùn)總額－670000元。增值稅期末留抵稅額1127054.58元。注冊(cè)稅務(wù)師2010年1月初受托對(duì)該企業(yè)2009年度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料：(1)根據(jù)該生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫表統(tǒng)計(jì)，該公司2009年共生產(chǎn)成品數(shù)量20044662.07公斤，而該公司財(cái)務(wù)入庫數(shù)量為19994603.32公斤，相差50058.75公斤。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)一步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量40000公斤系企業(yè)按市場(chǎng)價(jià)格直接抵消WHM餐飲公司就餐招待費(fèi)用722000元（有WHM餐飲公司提供的一百余張收據(jù)及雙方協(xié)議為證，公司相關(guān)賬務(wù)處理為：借記“管理費(fèi)用一其他”722000元，貸記“應(yīng)付賬款”722000元；借記“應(yīng)付賬款”350088元，貸記“庫存商品”350088元），剩余屬于正常損失數(shù)量。(2)該公司2009年農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣聯(lián)開具金額為236065852.42元，而該公司記賬憑證記載的收購(gòu)金額為242104869.01元，實(shí)際抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額31473632.97元。(3)經(jīng)過檢查其賬簿、憑證及相關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)副產(chǎn)品銷售記錄的記載，經(jīng)詢問生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人，得知該公司將副產(chǎn)品提供給安徽的上家生物公司了。賬載收到該生物公司贊助款后，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款2974419.5貸：營(yíng)業(yè)外收入——接受贊助款2974419.5(4)2009年度購(gòu)人載貨汽車10輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000000元、增值稅款340000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000貸：銀行存款23400002009年度公司將上述載貨汽車閑暇時(shí)間用于對(duì)外出租，全年累計(jì)取得租金收人160000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款160000貸：管理費(fèi)用——其他160000(5)該公司占地面積185000平方米，經(jīng)核實(shí)2008－2009年度應(yīng)繳納土地使用稅740000元，企業(yè)已繳納土地使用稅180000元，少繳納土地使用稅560000元，其中2008年度少繳納224000元，2009年度少繳納336000元。在2009年10月份主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)例行納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)了上述問題，企業(yè)已按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)繳了稅款560000元和滯納金95200元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用——土地使用稅560000——其他95200貸：銀行存款655200(6)注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核實(shí)費(fèi)用類科目的明細(xì)核算，歸集企業(yè)全年在費(fèi)用類科目中核算的有合法票據(jù)的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”金額為1020000元，廣告宣傳費(fèi)金額10000000元。(7)假設(shè)所有產(chǎn)品已全部銷售，庫存為零；所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13％。計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）各稅、費(fèi)，并做相關(guān)調(diào)賬分錄。（假設(shè)企業(yè)2009年度賬未結(jié)）
- 根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
- 根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有（ ）。
- 甲向乙訂購(gòu)30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應(yīng)交付全部貨物。”合同訂立后，乙在約定時(shí)間內(nèi)只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當(dāng)日即交付全部貨物。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（）。
- 依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括有（ ）。
- 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額
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