- 單選題某企業(yè)本年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為50萬元，本年實現(xiàn)的銷售收入為10000萬元，則根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)本年可以在稅前抵扣的業(yè)務招待費為（）萬元。
- A 、5
- B 、10
- C 、30
- D 、50
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參考答案【正確答案：C】
業(yè)務招待費：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，應按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；由于50×60%=30（萬元）；10000×5‰=50（萬元），所以取低者30萬元。
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- A 、5
- B 、10
- C 、30
- D 、50
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)在2010年發(fā)生財務費用300萬元,其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是()萬元。
- A 、300
- B 、180
- C 、120
- D 、90
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)在2011年發(fā)生財務費用300萬元,其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1 500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是()萬元。
- A 、300
- B 、180
- C 、120
- D 、90
- 4 【單選題】某企業(yè)本年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為50萬元，本年實現(xiàn)的銷售收入為10000萬元，則根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)本年可以在稅前抵扣的業(yè)務招待費為（ ）萬元。
- A 、5
- B 、10
- C 、30
- D 、50
- 5 【綜合題（主觀）】計算該企業(yè)當年的業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額；
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)在2018年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是（）萬元。
- A 、300
- B 、180
- C 、120
- D 、90
- 7 【單選題】某企業(yè)本年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為50萬元，本年實現(xiàn)的銷售收入為10000萬元，則根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)本年可以在稅前抵扣的業(yè)務招待費為（）萬元。
- A 、5
- B 、10
- C 、30
- D 、50
- 8 【判斷題】企業(yè)發(fā)生的招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的3‰。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 9 【單選題】2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。
- A 、向母公司支付的管理費20萬元
- B 、向乙公司支付的合同違約金3元
- C 、向稅務機關繳納的稅收滯納金1萬元
- D 、向股東支付的股息40萬元
- 10 【多選題】2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時不準予扣除的有（ ）。
- A 、向股東支付的股息100萬元
- B 、向乙公司支付的合同違約金10萬元
- C 、向稅務機關繳納的稅收滯納金10萬元
- D 、向母公司支付的管理費100萬元
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- 甲公司2011年1月簽訂協(xié)議，甲公司定向增發(fā)股票5 000萬股，自甲公司的母公司處購入乙公司60%的股權。上述協(xié)議經(jīng)各方股東會批準。2011年2月1日，辦理完成了股東變更登記手續(xù)。同日，乙公司的董事會進行了改選，改選后董事會由7名董事組成，其中甲公司委派5名董事。乙公司章程規(guī)定，其財務和經(jīng)營決策需經(jīng)董事會1/2以上成員通過才能實施。甲公司該股票每股面值為1元，每股公允價值為13元；支付承銷商傭金、手續(xù)費50萬元；另支付評估審計費用20萬元。取得該股權時，乙公司所有者權益相對于集團最終控制方而言的賬面價值為10 000萬元，公允價值為15 000萬元。乙公司2011年實現(xiàn)凈利潤為100萬元。下列有關甲公司取得股權投資的處理的表述中，正確的有（ ）。
- 假定子公司在2015年年末該固定資產(chǎn)使用期滿時對其報廢清理,編制抵銷分錄。
- 根據(jù)《合同法》規(guī)定,惡意串通,損害第三人利益的合同是()。
- 下列關于有限合伙企業(yè)和普通合伙企業(yè)的區(qū)別,說法正確的有()。
- 處于成長中的公司多采取低股利政策；陷于經(jīng)營收縮的公司多采取高股利政策。（ ）
- 某公司目前的普通股2 400萬股（每股面值1元），資本公積1 000萬元，留存收益1 200萬元。發(fā)放10％的股票股利后，股本增加（ ）萬元。
- 如果由于子公司的少數(shù)股東對子公司進行增資，導致母公司股權稀釋，母公司應當按照增資前的股權比例計算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按母公司持股比例計算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額計入資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。（）
- A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司以一項商標權換入B公司的一項長期股權投資和一批原材料。A公司該項商標權的賬面原價為900萬元，已攤銷140萬元，公允價值為700萬元，適用的增值稅稅率為6%。B公司該項長期股權投資的賬面價值為450萬元，公允價值為510萬元；原材料的賬面價值為160萬元，公允價值為200萬元，適用的增值稅稅率均為16%。A公司取得該項股權投資后，對被投資方具有重大影響。假定該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質，不考慮其他因素，A公司換入長期股權投資和原材料的入賬價值分別為（）萬元。
- 2012年8月6日，A公司向國外甲公司出口銷售商品一批，根據(jù)銷售合同約定，貨款共計50000美元，當日的市場匯率為1美元=6.58人民幣元，至9月30日該貨款尚未收到。A公司按月計算匯兌損益，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，8月31日和9月30日的市場匯率分別為1美元=6.40人民幣元和1美元=6.50人民幣元，應收賬款9月份產(chǎn)生的匯兌損益為（）人民幣元。
- 計算甲公司2x18年12月31日對乙公司股票投資的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的會計分錄。
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