- 計(jì)算分析題
題干：母子公司適用的所得稅稅率為25%,均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2010年12月16日,母公司以含稅價(jià)10530萬(wàn)元將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給子公司,其銷售成本為7500萬(wàn)元,全部?jī)r(jià)款已收到。子公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn),并支付安裝費(fèi)用70萬(wàn)元,安裝完畢交付使用后按10600萬(wàn)元的原價(jià)入賬并在其個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中列示。假設(shè)子公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與子公司會(huì)計(jì)處理相同。
題目：假定子公司在2015年年末該固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)對(duì)其報(bào)廢清理,編制抵銷分錄。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案①固定資產(chǎn)抵銷:
借:未分配利潤(rùn)——年初 100
貸:管理費(fèi)用 100
②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸:未分配利潤(rùn)——年初 25
借:所得稅費(fèi)用 25
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 25
或合并編制:
借:所得稅費(fèi)用 25
貸:未分配利潤(rùn)——年初 25
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】假定第二年年末(2011年年末),甲公司將授予日的公允價(jià)值30元修改為28元。其他條件不變。說(shuō)明上述會(huì)計(jì)處理是否發(fā)生變化。
- 2 【計(jì)算分析題】假定2014年年末子公司將該設(shè)備出售,取得營(yíng)業(yè)外收入,編制有關(guān)抵銷分錄。
- 3 【單選題】2012年末，A公司的一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為62萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)系A(chǔ)公司于2010年12月購(gòu)入，入賬價(jià)值為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)可使用5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)A公司2012年度損益的影響額為（）萬(wàn)元。
- A 、12
- B 、78
- C 、66
- D 、138
- 4 【綜合題（主觀）】測(cè)算F公司2012年固定資產(chǎn)期末賬面凈值和在建工程期末余額。
- 5 【單選題】若該項(xiàng)固定資產(chǎn)在使用的第3年末,因技術(shù)陳舊等原因首次計(jì)提減值準(zhǔn)備,金額為其賬面價(jià)值的10%,則該項(xiàng)固定資產(chǎn)在第3年末的賬面價(jià)值為()元。
- A 、14400
- B 、15000
- C 、16000
- D 、18000
- 6 【單選題】2010年末，A公司的一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為62萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)系A(chǔ)公司于2008年12月購(gòu)入，入賬價(jià)值為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)可使用5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)A公司2010年度損益的影響為（ ）萬(wàn)元。
- A 、12
- B 、78
- C 、66
- D 、138
- 7 【綜合題（主觀）】測(cè)算F公司2012年固定資產(chǎn)期末賬面凈值和在建工程期末余額。
- 8 【計(jì)算分析題】編制A公司在2012年年末至2015年年末與租金支付以及其他與租賃事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 9 【計(jì)算分析題】編制A公司2015年末投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
- 10 【單選題】2015年12月末，某事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤虧筆記本電腦一臺(tái)，賬面余額12000元，已提折舊2000元，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后按照正常盤虧處理。該事業(yè)單位下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。
- A 、將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值10000元轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)損溢
- B 、將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值10000元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢
- C 、固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時(shí)，將10000元沖減非流動(dòng)資產(chǎn)基金
- D 、固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時(shí)，將10000元沖減待處置資產(chǎn)損溢
熱門試題換一換
- 企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)(不包括股權(quán)分置改革中持有的限售股權(quán)),對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的,可以劃分為可供出售金融資產(chǎn),也可將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。()
- 事業(yè)單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)虧損時(shí)，可以用事業(yè)收入彌補(bǔ)。（ ）
- 經(jīng)濟(jì)法責(zé)任既包括“本法責(zé)任”，也包括“他法責(zé)任”。（ ）
- 合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。（ ）
- 某上市公司董事會(huì)成員共9名，監(jiān)事會(huì)成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會(huì)召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人另有約定外，計(jì)算利息的方法是（）。
- 下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)的確認(rèn)，表述不正確的有（）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
1M8An