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首頁注冊會計(jì)師考試題庫正文

計(jì)算題
題干：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1.3萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.26萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款19.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款3.9萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在2月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
題目：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。