- 單選題境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、12.5
- B 、15
- C 、10
- D 、20
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參考答案【正確答案：D】
應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。
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- A 、200
- B 、235
- C 、285
- D 、150
- 2 【單選題】境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、14.53
- D 、25
- 3 【單選題】外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）。
- A 、僅工資
- B 、僅中獎所得
- C 、工資和中獎所得
- D 、都不用交稅
- 4 【單選題】境內(nèi)某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個人所得稅為（ ）元。
- A 、200
- B 、235
- C 、285
- D 、150
- 5 【單選題】境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2015年度該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、15
- B 、14
- C 、18
- D 、36
- 6 【單選題】境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、14.53
- D 、25
- 7 【單選題】外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）。
- A 、僅工資
- B 、僅中獎所得
- C 、工資和中獎所得
- D 、都不用交稅
- 8 【單選題】境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、8.62
- D 、25
- 9 【單選題】外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）。
- A 、僅工資
- B 、僅中獎所得
- C 、工資和中獎所得
- D 、都不用交稅
- 10 【客觀案例題】2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元。
- A 、425
- B 、450
- C 、650
- D 、700
熱門試題換一換
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年5月購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓費30萬元。假定該設(shè)備已達到預定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費，則該設(shè)備的入賬價值為()萬元。
- 下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是()。
- 下列各項損失或損耗，應記入“營業(yè)外支出”科目核算的有（）。
- 甲企業(yè)欠乙企業(yè)貨款1200萬元（包含增值稅金額），由于甲企業(yè)財務困難無法到期償還，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)用產(chǎn)成品償債。甲企業(yè)產(chǎn)品成本750萬元，公允價值為800萬元，已計提存貨跌價準備16萬元，增值稅稅率17%，計稅價格和公允價值相等，甲企業(yè)增值稅票已開，乙企業(yè)已將產(chǎn)品入庫，則甲企業(yè)此項債務重組將（ ）。
- 根據(jù)以上表述，計算該企業(yè)本年應繳房產(chǎn)稅。
- 關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（ ）。
- 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（ ）。
- 下列關(guān)于領(lǐng)用化妝品的消費稅處理，正確的是（ ）。
- 甲公司與乙希望小學簽訂贈與合同，決定贈給該小學價值20萬元的電腦，且辦理了公證手續(xù)。后因甲公司法定代表人更換，甲公司不愿意履行該合同而引發(fā)爭議。下列關(guān)于該贈與合同效力的表述正確的有（ ）。
- 本案中，甲丙之間關(guān)于花瓶的合同屬于（ ?。?。
- 關(guān)于損害賠償和支付違約金的關(guān)系，下列表述正確的有（ ）。
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