- 客觀案例題
題干：長(zhǎng)江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2018年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2018年度長(zhǎng)江公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異。2018年度發(fā)生于暫時(shí)性差異相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）7月1日，長(zhǎng)江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長(zhǎng)江公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為460萬元。（2）2018年末，長(zhǎng)江公司因產(chǎn)品銷售計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用150萬元。（3）12月31日，長(zhǎng)江公司將一項(xiàng)賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)為對(duì)外出租前已使用6年，且未計(jì)提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠獲得公允價(jià)值。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且12月31日的公允價(jià)值為2250萬元。（4）2018年末，長(zhǎng)江公司所持有的一項(xiàng)賬面價(jià)值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測(cè)試確定其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價(jià)值為750萬元，預(yù)計(jì)發(fā)生的處置費(fèi)用為60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長(zhǎng)江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長(zhǎng)江公司2018年度不存在其他會(huì)計(jì)與稅法的差異。
題目：長(zhǎng)江公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額凈增加（ ）萬元。 - A 、1 225.0
- B 、1 237.5
- C 、1 275.0
- D 、1 187.5
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參考答案【正確答案：B】
所有者權(quán)益凈增加額＝150－150×25%＋（1 500－375）＝1 237.5（萬元）
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- A 、115
- B 、50
- C 、125
- D 、85
- 2 【不定項(xiàng)】長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目的期末余額是()萬元。
- A 、30
- B 、80
- C 、50
- D 、100
- 3 【客觀案例題】長(zhǎng)江公司2018年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
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- B 、465
- C 、615
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- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
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- B 、425.0
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- A 、1 225.0
- B 、1 237.5
- C 、1 275.0
- D 、1 187.5
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- A 、1187.5
- B 、1275.0
- C 、1225.0
- D 、1237.5
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- B 、465
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- D 、1 187.5
熱門試題換一換
- 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。
- 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（ ），應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。
- 下列行為應(yīng)征收契稅的有（ ）。
- 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)同時(shí)滿足的條件有（ ）。
- 騰云公司2013年末原材料的賬面余額為4100萬元，數(shù)量為50噸。該原材料專門用于生產(chǎn)與福瑞公司所簽合同約定的100臺(tái)W產(chǎn)品。該合同約定：該公司為福瑞公司提供W產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)50萬元（不含增值稅，本題下同）。將該原材料加工成100臺(tái)W產(chǎn)品尚需加工成本總額為475萬元。估計(jì)銷售每臺(tái)W產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5萬元。本期期末市場(chǎng)上該原材料每噸售價(jià)為45萬元，估計(jì)銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。該公司2012年末已為該原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬元。該公司2013年對(duì)該原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬元。
- 卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（ ）萬元。
- 母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。
- 某縣工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬元，繳納印花稅0.5萬元，無法取得評(píng)估價(jià)格，但企業(yè)提供了購房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購于2011年12月，購置原價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
- 某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
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