注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 計(jì)算題
    題干：某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人），2019年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得不含稅銷售收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬元。（其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。）
    題目：計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

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參考答案

土地增值額=12000-7866=4134（萬元）

增值率=4134/7866×100%=52.55%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)為5%；
應(yīng)納土地增值稅=4134×40%-7866×5%=1260.3（萬元）。

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