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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算分析題
    題干：某工業(yè)企業(yè)位于縣城，同時具有建筑業(yè)施工資質(zhì)，2016年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)年初占地面積78000平方米，其中廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校占地3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；(2)5月,自行建造倉庫新購入耕地2000平方米；(3)年初，固定資產(chǎn)賬面記載企業(yè)辦公樓、廠房、倉庫房產(chǎn)原值共計2400萬元，凈值為1900萬元；(4)6月底企業(yè)將舊辦公樓對外出租（賬面原值100萬元），合同約定租期兩年，租金共計10萬元，當(dāng)年已經(jīng)取得租金5萬元（不含增值稅）；(5)6月31日，將占地2000平方米的自建廠房轉(zhuǎn)讓，該房產(chǎn)建造成本以及原值均為600萬元，取得銷售收入820萬元（不含增值稅）。（6）本年8月底，新建倉庫建成并投入使用，賬面價值48萬元；（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡易征收方法計算增值稅。企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米；當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%；當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)的成本利潤率為15%）
    題目：該企業(yè)2016年應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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參考答案

企業(yè)2016年應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=412500×(5%+3%+2% )=41250 (元）。

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