- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2020年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進口一臺機器設(shè)備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元，入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅額1600元。（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為200000元，稅額合計26000元。（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額650元。（5）將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。（6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。（其他相關(guān)材料：進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%，涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅。
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參考答案該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅＝200000×10%＝20000（元）。
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- 下列關(guān)于期末標準成本差異的處理中，錯誤的是( )。
- 某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進項稅額85萬元，另支付購貨運輸費用20萬元、裝卸費用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個，每個不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運輸費用30萬元，保險費用和裝卸費用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對外出租取得收入120萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費14萬元、技術(shù)開發(fā)費80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價值的年攤銷額；其他管理費用110萬元； （7）發(fā)生廣告費用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用114萬元、展覽費用9萬元； （8）營業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤230萬元。 （注：支付的運費均已取得相應(yīng)的運費發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，成本利潤率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： （6）計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售稅金；
- 下列各項中,有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有( )。
- 計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
- 下列有關(guān)會計師事務(wù)所獲取獨立性書面確認函的說法中，正確的有（）。
- 下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項的說法中錯誤的有（）。
- 簡述企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價值的途徑。
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