注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：位于某縣城的甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售設(shè)備一批，合同約定不含稅價(jià)款690萬元，按合同約定本月底收取貨款的50%，下個(gè)月底收取余下的50%，本月尚未收到貨款；采取直接收款方式銷售設(shè)備，取得價(jià)稅合計(jì)金額550萬元；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款350萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款420萬元、稅額67.2萬元，支付一級(jí)、二級(jí)公路過路費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額8000元。（3）購進(jìn)建筑材料一批，用于新建生產(chǎn)車間，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款85萬元、稅額13.6萬元。支付與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元、稅額480元。（4）從境外乙公司進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)儀器，關(guān)稅完稅價(jià)格130萬元人民幣，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,乙公司派技術(shù)人員為甲企業(yè)提供技術(shù)培訓(xùn)，收取相關(guān)費(fèi)用服務(wù)費(fèi)為4.5萬元人民幣，乙公司境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，甲企業(yè)已代扣代繳相應(yīng)稅款并取得完稅憑證。（5）將生產(chǎn)出的新型設(shè)備投資于丙公司，該設(shè)備無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本為450萬元。（6）進(jìn)口1輛小汽車用于管理部門使用，小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元人民幣。（7）購進(jìn)兩輛貨車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)款24萬元、稅額3.84萬元，其中一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另一輛既用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)也為職工食堂提供運(yùn)輸服務(wù)。（其它相關(guān)資料：購銷貨物增值稅稅率16%,成本利潤(rùn)率10%,進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率40%，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率8%。涉及相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。上期無留抵稅額。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    題目：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)該繳納的車輛購置稅。

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參考答案

當(dāng)月應(yīng)該繳納的車輛購置稅=30×（1+25%）÷（1-40%）×10%+24×10%=8.65（萬元）

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