- 簡(jiǎn)答題
題干：四水集團(tuán)是一家專(zhuān)門(mén)從事基礎(chǔ)設(shè)施研發(fā)與建造、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司，1996年11月21日在證券交易所正式掛牌上市。2014年8月8日，四水集團(tuán)收到證監(jiān)局《行政監(jiān)管措施決定書(shū)》，四水集團(tuán)一系列違規(guī)問(wèn)題被披露出來(lái)。（1）未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易，四水集團(tuán)監(jiān)事劉某同時(shí)擔(dān)任F公司的董事長(zhǎng)、法定代表人；劉某的配偶李某擔(dān)任H貿(mào)易公司的董事、總經(jīng)理、法定代表人。2012年度，四水集團(tuán)與F公司關(guān)聯(lián)交易總金額6712萬(wàn)元，與H貿(mào)易公司的關(guān)聯(lián)交易總金額87306萬(wàn)元，2013年度，四水集團(tuán)與H貿(mào)易公司的關(guān)聯(lián)交易總金額為215395萬(wàn)元，。這些關(guān)聯(lián)交易均超過(guò)3000萬(wàn)元且超過(guò)四水集團(tuán)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%。根據(jù)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，這些交易屬于應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中披露的重大關(guān)聯(lián)交易，但是。四水集團(tuán)均未在這兩年的年度報(bào)告中披露上述重大關(guān)聯(lián)交易。（2）違規(guī)在關(guān)聯(lián)公司間進(jìn)行頻繁的資金拆借，非法占用上市公司資金，四水集團(tuán)無(wú)視證監(jiān)會(huì)關(guān)于禁止上市公司之間資金相互拆借的有關(guān)規(guī)定，2012年4月至2014年8月，向關(guān)聯(lián)公司H貿(mào)易公司、F公司拆借和墊付資金6筆，共27250萬(wàn)元。（3）通過(guò)派發(fā)高額工資等方式變相占用上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金，四水集團(tuán)近年來(lái)效益很不佳，連續(xù)多年沒(méi)有分紅，公司股價(jià)也一直處于低迷狀態(tài)。然而，2011-2013年，包括董事長(zhǎng)在內(nèi)的公司高管人數(shù)分別為17名、19名和16名，合計(jì)從公司領(lǐng)走1317萬(wàn)元、1436萬(wàn)元和1447萬(wàn)元薪酬，均超過(guò)同期四水集團(tuán)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)水平。（4）連續(xù)多年向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供購(gòu)房借款。截止2013年12月31日，四水集團(tuán)向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供購(gòu)房借款金額達(dá)到610萬(wàn)元。上述行為違反了《公司法》關(guān)于“公司不得直接或通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款”的相關(guān)規(guī)定。（5）利用上市公司信用為關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行大量違規(guī)擔(dān)保。四水集團(tuán)2011-2014年為公司高管所屬的公司提供擔(dān)保的金額分別為0.91億元、5.2億元、5.6億元、7.7億元。公司管理層將四水集團(tuán)當(dāng)作融資工具，為自己所屬公司解決資金需求，一旦這些巨額貸款到期無(wú)法償還，四水集團(tuán)就必須承擔(dān)起還款的責(zé)任。四水集團(tuán)管理層頻繁的違規(guī)行為，導(dǎo)致四水集團(tuán)的發(fā)展陷入舉步維艱的地步。公司2011-2014年的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)出現(xiàn)連續(xù)大額虧損的狀況，公司連續(xù)多年資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70%以上，且流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債相差無(wú)幾。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，四水集團(tuán)的每股收益連續(xù)多年走低，遠(yuǎn)低于上市公司平均水平，反映四水集團(tuán)股東的獲利水平很低。
題目：依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，簡(jiǎn)要分析四水集團(tuán)資金活動(dòng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。
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參考答案①資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余?！?012年4月至2014年8月，向關(guān)聯(lián)公司H貿(mào)易公司、F公司拆借和墊付資金6筆，共27250萬(wàn)元”。
②資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。“連續(xù)多年向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供購(gòu)房借款。截止2013年12月31日，四水集團(tuán)向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供購(gòu)房借款金額達(dá)到610萬(wàn)元”。
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- A 、企業(yè)應(yīng)以健全制度為基礎(chǔ)，以分散資金管理為大前提，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控工作
- B 、在提出籌資方案階段，企業(yè)應(yīng)對(duì)籌資方案可行性進(jìn)行論證
- C 、在對(duì)投資方案進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度
- D 、對(duì)投資方案的可行性評(píng)估包括戰(zhàn)略性評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估
- 2 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是( )。
- A 、存貨積壓，導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)多
- B 、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理
- C 、固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價(jià)值貶值
- D 、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
- 3 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》判斷，下列關(guān)于資金運(yùn)營(yíng)管理方面的做法，存在重大缺陷的是（ ）。
- A 、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與企業(yè)法人章分別交由不同的專(zhuān)人管理
- B 、未經(jīng)授權(quán)審批不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)
- C 、出納根據(jù)相關(guān)收款原始憑證收款或付款并加蓋印章確認(rèn)
- D 、會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核
- 4 【簡(jiǎn)答題】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，簡(jiǎn)要分析新凱公司為新一代液晶面板籌資有哪些內(nèi)控方面的問(wèn)題
- 5 【簡(jiǎn)答題】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，簡(jiǎn)要分析四水集團(tuán)資金活動(dòng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。
- 6 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。
- A 、存貨積壓，導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)多
- B 、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理
- C 、固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價(jià)值貶值
- D 、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
- 7 【多選題】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，資金活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）。
- A 、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)
- B 、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下
- C 、資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余
- D 、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或企業(yè)遭受欺詐
- 8 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（?。?。
- A 、存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷
- B 、投資決策失誤，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下
- C 、固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶值
- D 、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
- 9 【簡(jiǎn)答題】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，簡(jiǎn)要分析佳華集團(tuán)資金活動(dòng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。
- 10 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。
- A 、存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷
- B 、投資決策失誤，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下
- C 、固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶值
- D 、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
熱門(mén)試題換一換
- 要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示;下列各項(xiàng)屬于要約邀請(qǐng)的有( )。
- 針對(duì)以上情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成的結(jié)論或作出的決策是否存在不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。需要建議X公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄。
- A公司于2002年年初從美國(guó)訂購(gòu)一駕小型直升飛機(jī)，價(jià)格為200萬(wàn)美元，由于公司自身的原因，一直沒(méi)有提貨和結(jié)算。等到2006年年末，由于美元的升值，導(dǎo)致該公司多支出100余萬(wàn)元人民幣才購(gòu)得該飛機(jī)，給該公司造成嚴(yán)重?fù)p失。 要求： (1)A公司所遇到的導(dǎo)致?lián)p失的事項(xiàng)是由什么原因造成的，屬于何種風(fēng)險(xiǎn)。 (2)針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)選擇哪些管理方法。
- 某股份有限公司擬在上交所主板市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市,保薦人在對(duì)其進(jìn)行上市輔導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下所述,其中不符合規(guī)定的是( )。
- 下列各項(xiàng)中,與企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本有()。
- 在企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的情況下,下列計(jì)算各相關(guān)項(xiàng)目的本期增加額的公式中,正確的有()。
- 如果不考慮影響股價(jià)的其他因素,零成長(zhǎng)股票的價(jià)值()。
- 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)》，非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)擁有的下列房地產(chǎn)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（?。?。
- 在進(jìn)行是繼續(xù)使用舊設(shè)備還是購(gòu)置新設(shè)備決策時(shí)，如果這兩個(gè)方案的未來(lái)使用年限不同，且只有現(xiàn)金流出，沒(méi)有新的現(xiàn)金流人。則最為合適的評(píng)價(jià)方法是（ ）。
- A公司能否就該批設(shè)備行使抵押權(quán)？并說(shuō)明理由。
- 下列關(guān)于運(yùn)用屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額而不是對(duì)發(fā)生率得出結(jié)論的貨幣單元抽樣優(yōu)點(diǎn)表述不正確的是（ ）。
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