稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 2024 年 3 月甲公司（一般納稅人）員工因公國(guó)內(nèi)出差報(bào)銷管理部門旅客運(yùn)輸服務(wù)的票據(jù)情況如下：航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)合計(jì) 82 萬元、燃油附加費(fèi) 5 萬元、基建費(fèi) 3 萬元、保險(xiǎn)費(fèi) 1.8 萬元；鐵路客票上注明票面金額合計(jì) 51 萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬元；本公司作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工報(bào)銷路費(fèi)的公路客票上注明票面金額合計(jì) 2 萬元。上述票據(jù)均注明旅客身份信息。甲公司當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬元。
  • A 、11.39
  • B 、11.45
  • C 、11.70
  • D 、11.93

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參考答案

【正確答案：B】

航空運(yùn)輸電子客票行程單進(jìn)項(xiàng)稅額 =（票價(jià) + 燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（82+5）÷（1+9%）×9%=7.18（萬元）

鐵路車票進(jìn)項(xiàng)稅額 = 票面金額 ÷（1+9%）×9%=51÷（1+9%）×9%=4.21（萬元）
公路客票進(jìn)項(xiàng)稅額 = 票面金額 ÷（1+3%）×3%=2÷（1+3%）×3%=0.06（萬元）
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =7.18+4.21+0.06=11.45（萬元）。

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