- 綜合題（主觀）
題干：甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元（系2×18年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生）。甲公司2×19年度有關(guān)交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：資料一：2×19年1月1日，收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，上述政府補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。資料二：2×19年7月10日，自公開市場(chǎng)以每股5.5元的價(jià)格購(gòu)入200萬(wàn)股乙公司股票，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。2×19年12月31日，乙公司股票收盤價(jià)為每股7.5元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以其取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。資料三：2×19年發(fā)生廣告費(fèi)2000萬(wàn)元，已用銀行存款全部支付。甲公司年度銷售收入10000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。資料四：2×19年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。資料五：2×19年度，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為7900萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計(jì)從2×20年開始適用的所得稅稅率為25%，且未來(lái)期間保持不變。假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮其他因素。
題目：分別計(jì)算甲公司2×19年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案甲公司2×19年度應(yīng)納稅所得額=7900+1600（資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助）+（2000-10000×15%）（廣告費(fèi)超支）+100（補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備）=10100（萬(wàn)元）；甲公司2×19年度應(yīng)交所得稅=10100×15%=1515（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【計(jì)算分析題】分別計(jì)算甲公司2×13年度和2×14年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額。
- 2 【計(jì)算題】計(jì)算甲公司2014年和2016年分別應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅金額。
- 3 【計(jì)算分析題】計(jì)算甲公司2×19年度因持有乙公司債券應(yīng)確認(rèn)的利息收入。
- 4 【計(jì)算分析題】計(jì)算甲公司2×19年度因持有乙公司債券應(yīng)確認(rèn)的利息收入。
- 5 【綜合題（主觀）】分別計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
- 6 【綜合題（主觀）】分別計(jì)算甲公司2×19年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
- 7 【綜合題（主觀）】分別計(jì)算甲公司2×19年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。
- 8 【計(jì)算分析題】計(jì)算甲公司2×19年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。
- 9 【綜合題（主觀）】分別計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
- 10 【綜合題（主觀）】分別計(jì)算甲公司2×19年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。
熱門試題換一換
- 按照建造合同的規(guī)定，合同收入包括（?。?/a>
- 下列各項(xiàng)信息中，屬于企業(yè)外部信息的是( )。
- 審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核人員在復(fù)核項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容包括()。
- 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門違章的是（ ）。
- 簡(jiǎn)述法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，分析如果愛寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號(hào)嬰兒車確實(shí)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，愛寶公司將面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
- 合伙人對(duì)撤銷甲代表A企業(yè)簽訂合同的資格事項(xiàng)作出決議，在合伙協(xié)議未約定表決辦法的情況下，應(yīng)當(dāng)如何表決
- 甲公司于2014年12月30日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)750萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類（由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的）固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊，凈殘值為零。2016年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬(wàn)元，下列有關(guān)說(shuō)法中正確的有（）。
- 位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元（其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元）、消費(fèi)稅530萬(wàn)元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元）。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。
- 張先生出租自有住房全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
- 針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 趙某在遛狗的路上不小心將自家的小狗丟失，被張三拾得。趙某發(fā)布懸賞廣告稱，愿向歸還小狗者支付現(xiàn)金10000元作為酬謝。根據(jù)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
0W18l