- 綜合題（主觀）
題干：某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2015年1~11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元，繳納增值稅375萬元、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元），財務(wù)費用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），1~11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。2015年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。(2)12月15日企業(yè)銷售20臺空調(diào)，共計收取不含稅價款4萬元，與之配比的成本2.4萬元。(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。(4)12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額85萬元；取得的運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運輸費用20萬元。(5)12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。(6)12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失，成本為40萬元。(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%）。(9)12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元）。
題目：計算該企業(yè)2015年度實現(xiàn)的會計利潤總額；
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參考答案該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額=755 (1 ~11月份實現(xiàn)會計利潤）+700 - 420 - 700×3%（折扣）+4 -2.4+11.7 （接受捐贈）-60（捐贈支出）-(40+6.8)（損失金額）+(150 - 100)（股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）-90 （銷售費用）-90 （利息費用）-300 （管理費用）-4.51 （城建稅、教育費附加及地方教育附加）=485.99 （萬元）。
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