初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進口設(shè)備一臺，國外買價64000元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費為4200元、保險費3800元；設(shè)備入關(guān)后為運回企業(yè)所在地支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1600元，稅額176元。（2）購進生產(chǎn)用A材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額136000元。同時，取得的運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元，稅額5500元；取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元，稅額1800元。（3）銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品給某專賣店，收取不含稅銷售額1560000元；同時，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費120000元，稅額13200元。（4）直接向消費者個人零售B產(chǎn)品，并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額836550元。（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的A材料有2.5%被盜，向主管稅務(wù)機關(guān)申報后，作為損失處理。已知：關(guān)稅稅率為12%，設(shè)備、A材料、B產(chǎn)品均適用17%增值稅稅率；上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。
    題目：有關(guān)甲企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計算式中，正確的是（）。
  • A 、（64000+4200+3800）×17%
  • B 、64000×（1+12%）×17%
  • C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
  • D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%

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參考答案

【正確答案：D】

本題考核關(guān)稅計稅依據(jù)。
選項D正確 ：貨價、貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費等均應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格；進口非應(yīng)稅消費品應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率；
選項ABC錯誤。

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