- 多選題某一般納稅人企業(yè)于2011年1月將一輛自己使用過3年的設備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法有()。
- A 、按2%簡易辦法計算應納增值稅
- B 、按4%簡易辦法計算應納增值稅
- C 、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
- D 、應納增值稅為1923元
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參考答案【正確答案：C,D】
根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。應納增值稅=10÷(1 4%)× 4%×50%=0.1923(萬元)
2014年7月01日以后按照3%的征收率減按2%征收增值稅
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某增值稅一般納稅人企業(yè)，2011年1月購進一臺設備用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，購進時取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價款50000元，該企業(yè)從2011年7月起開始將該設備專門用于非應稅項目，該設備已經(jīng)計提折舊5000元，則該企業(yè)需要做進項稅轉出( )元。
- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
- 2 【單選題】2011年5月，某白酒企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進大米，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款120萬元，委托某加工企業(yè)（小規(guī)模納稅人）加工糧食酒精50噸，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費67.02萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為()萬元。（酒精消費稅稅率5%）
- A 、8.98
- B 、8.94
- C 、8.9
- D 、9.02
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年2月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。下列正確的是( )。（煙絲成本利潤率為5%）
- A 、甲企業(yè)應納增值稅360元，應代收代繳消費稅18450元
- B 、甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17571.43元
- C 、甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18450元
- D 、甲企業(yè)應納增值稅10115元，應納消費稅18450元
- 4 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元;甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。煙絲的消費稅稅率為30%、成本利潤率為5%，下列表述正確的有()。
- A 、甲企業(yè)應納增值稅1020元
- B 、甲企業(yè)應納增值稅10115元
- C 、甲企業(yè)應代收代繳消費稅17571元
- D 、甲企業(yè)應納消費稅18450元
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，運輸途中遭遇洪水損失20%。本月采取平銷返利方式為供貨方銷售貨物，本月銷售業(yè)績良好，取得與銷售額掛鉤的返還收入4.68萬元，企業(yè)開具了普通發(fā)票。該企業(yè)2011年3月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（ ）萬元。（計算結果保留兩位小數(shù)）
- A 、4.42
- B 、5.10
- C 、4.08
- D 、3.40
- 6 【單選題】某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2012年1月將一臺自己使用過4年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。
- A 、按6%簡易辦法計算應納增值稅
- B 、按4%簡易辦法計算應納增值稅
- C 、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
- D 、按17%稅率計算應納增值稅
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下業(yè)務：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價4000元，共計支付收購價款120000元。企業(yè)將收購的糧食從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費45000元，加工的糧食白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應代收代繳消費稅為（）萬元。
- A 、1.66
- B 、4.2
- C 、3.94
- D 、3.99
- 8 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，2011年1月1日開始建設一幢自用廠房。2011年及之前未取得專門借款，所發(fā)生支出均系占用一般借款。1～3月期間發(fā)生以下支出：1月10日，購買工程物資含稅價款為87.75萬元；2月1日將企業(yè)產(chǎn)品用于建造固定資產(chǎn)，產(chǎn)品成本為15萬元，（其中材料成本13.5萬元，當初購買該材料的增值稅進項稅額為2.30萬元），該產(chǎn)品計稅價格為18萬元，增值稅銷項稅額為3.06萬元，其中材料價款和增值稅進項稅額已支付，另外1.5萬元為折舊等非付現(xiàn)成本；2月20日支付建造資產(chǎn)的職工薪酬1.5萬元；3月10日交納領用本公司產(chǎn)品所應支付的增值稅稅額0.76萬元；3月20 日支付建造資產(chǎn)的職工薪酬7.5萬元。假設A公司按月(假設每月為30天)計算應予資本化的金額。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列借款費用，在資本化時需要與資產(chǎn)支出額相掛鉤的是( )。
- A 、專門借款的溢折價攤銷
- B 、專門借款的利息資本化金額
- C 、專門借款匯兌差額
- D 、一般借款的利息資本化金額
- 9 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元;將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為( )。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 10 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
熱門試題換一換
- 某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： （1）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款450萬元，當月實際收回價款430萬元，余款下月才能收回。 （2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2%的銷售折扣。 （3）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。 （4）購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該設備當月投入使用。 （5）當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元，取得運輸發(fā)票。 （6）從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇諜C關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額0.6萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。 （7）當月因管理不善被盜損失庫存原材料金額35萬元（其中含運輸費用2.79萬元），直接計入“營業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。 其他資料：小汽車的成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%，上述票據(jù)均已經(jīng)過認證。 2011年12月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下：①申報繳納的增值稅=[430+600×（1-2%）+50]×17%-[3.4+102+（20+5+3）×7%+0.6-35×17%]=181.56-102.01=79.55（萬元）②申報繳納的消費稅=[430+600×（1-2%）+50]×9%=96.12（萬元） 根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，計算事項需計算出合計數(shù)： （1）根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確？簡要說明理由。 （2）2011年12月該企業(yè)應補繳的增值稅。 （3）2011年12月該企業(yè)應補繳的消費稅。 （4）假定企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定應如何處理（不考慮其他稅費）？
- 下列有關租賃的表述中，正確的是( )。
- 對于可變更、可撤銷民事行為,下列表述不正確的是()。
- 甲公司為有限責任公司，乙公司為股份有限公司，關于該兩個公司的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（ ?。?。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司以超過股票票面金額的價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為（ ?。?。
- 建議佳華集團可以采取的產(chǎn)能計劃類型以及平衡產(chǎn)能與需求的方法。
- 根據(jù)存貨陸續(xù)供應和使用模型，下列各項中，導致存貨經(jīng)濟訂貨相關總成本增加的情況有（ ）。
- 甲公司于2×16年2月1日向乙公司發(fā)行以自身普通股為標的的看漲期權。根據(jù)該期權合同，如果乙公司行權（行權價為51元），乙公司有權以每股51元的價格從甲公司購入普通股2000股。合同簽訂日為2×16年2月1日，行權日為2×17年1月31日。假定期權將以現(xiàn)金凈額結算。下列說法中不正確的有（ ）。
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