2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納應(yīng)納稅額20%的個(gè)人所得稅，2015年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該雇員5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）
應(yīng)納個(gè)人所得稅=4988.54×20%-555=442.71（元）

2、中國(guó)公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×30%=4800（元），實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

3、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬(wàn)元）
應(yīng)納個(gè)人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬(wàn)元）

4、我國(guó)某外貿(mào)公司與德國(guó)某運(yùn)輸企業(yè)在德國(guó)簽訂了由德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國(guó)印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同的印花稅征稅規(guī)定是（ ）。【單選題】

A.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司繳納印花稅

B.應(yīng)由德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅

C.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司和德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國(guó)外貿(mào)公司和德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅

正確答案:A

答案解析:對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

5、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤(rùn)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

6、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資者的工資費(fèi)用

B.分配給投資者的股利

C.研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的一臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置

D.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

E.員工的補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資者的工資、分配給投資者的股利不得在個(gè)稅前扣除，所以，選項(xiàng)A、B不符合題意。研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予扣除，C選項(xiàng)的試驗(yàn)裝置價(jià)值3萬(wàn)元，符合規(guī)定，允許扣除。選項(xiàng)D，不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告宣傳費(fèi)，允許稅前扣除，符合題意；選項(xiàng)E，從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。并不是據(jù)實(shí)扣除，不符合題意。

7、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

8、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒(méi)有按國(guó)家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)

C.印花稅一般實(shí)行就地納稅

D.對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)當(dāng)全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上注銷(xiāo)以后，才算完成了納稅義務(wù)；凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅或者抵扣；已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花。

9、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2018年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2018年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)納稅額=10000×60%×4=24000（元）乙企業(yè)應(yīng)納稅額=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

10、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置存量房的，自購(gòu)買(mǎi)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。