2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、約翰財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金=96000÷12=8000（元）
月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（8000-8000×4%）×（1-20%）×10%=614.4（元），全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=614.4×12=7372.8（元）

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)的訓(xùn)練場用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設(shè)期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

3、某企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

4、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.中國人民銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（包括外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應(yīng)該依法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)C正確；施工期間自用的工地臨時(shí)用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)D、E正確。

5、某市生產(chǎn)性企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤200萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元；通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元；直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的15萬元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬元）>15萬元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為15萬元。

6、中國公民王某2019年1～12月在我國境內(nèi)每月的工資均為3498元，當(dāng)年12月31日一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金18001元。請計(jì)算王某取得該筆年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款為多少元？【簡答題】

答案解析:該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：按12個(gè)月分?jǐn)偤?，每月的?jiǎng)金=18001÷12=1500.08（元）＞3000元，適用的稅率為3%。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18001×3%=540.03（元）。

7、2019年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司2019年5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（ ）。【單選題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花稅。甲公司5月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=（5000+7500）×1‰-5=7.5（元）。

8、下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

B.文化體育單位出租的辦公樓

C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

D.個(gè)人對外出租的自有住房

E.個(gè)人在工礦區(qū)經(jīng)營的旅店用房

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BDE均屬于應(yīng)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。

9、下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)承典的房產(chǎn)

B.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.養(yǎng)老院自用的房產(chǎn)

E.企業(yè)辦的幼兒園用房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)承典的房產(chǎn)，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

10、王某取得的兼職收入，支付報(bào)酬的單位應(yīng)該為王某負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為（　）元?！究陀^案例題】

A.657

B.550

C.675

D.540

正確答案:D

答案解析:針對王某取得的兼職收入，支付報(bào)酬的單位應(yīng)該為王某負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅＝（3500－800）×20%＝540（元）。