2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在多國稅收抵免條件下，跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得，按其來源國別，分別計算抵免限額的方法是（ ）。【單選題】

A.分國限額法

B.綜合限額法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:A

答案解析:分國限額法是指在多國稅收抵免條件下，跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得，按其來源國別，分別計算抵免限額的方法。

2、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2015年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。計算2015年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.1870

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔(dān)律師辦理案件支出的費用，律師當月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）

3、中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×30%=4800（元），實際捐贈額5000元，稅前準予扣除4800元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

4、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)凈值

E.共擔(dān)風(fēng)險分紅

正確答案:B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；對出租的房屋以租金收入為計稅依據(jù)。

5、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅屬于財產(chǎn)稅

B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍

C.車船稅在車船實際使用地繳納

D.車船稅具有調(diào)節(jié)財富分配的作用

E.車船稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì)

正確答案:B、C、E

答案解析:依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，屬于征稅范圍，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅；車船稅由納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收；車船稅屬于單項財產(chǎn)稅。

6、中國公民鄭某2019年1～12月份每月工資6000元，全年綜合所得扣除項目合計60000，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元（未并入綜合所得）。鄭某2019年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2460

B.3000

C.5980

D.1440

正確答案:D

答案解析:全年綜合所得應(yīng)納稅所得額=6000×12-60000=12000，應(yīng)納個稅=12000×3%=360元。

7、某電子設(shè)備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2017年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2018年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2018年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計50萬元，則該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.4.2

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2017年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2018年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2018年購進的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×50%×20%=4.2（萬元）。

8、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值110萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款100萬元，雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金，按合同規(guī)定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元的差價款。稅務(wù)機關(guān)對以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.250

C.450

D.1200

正確答案:D

答案解析:對抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。稅務(wù)機關(guān)就以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅=（100×10000×0.05‰+110×10000×0.5‰）×2=1200（元）。

9、2018年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2018年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.售后回租應(yīng)繳納不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)增值稅

B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

C.甲公司回購辦公樓應(yīng)繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A錯誤，融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)按貸款業(yè)務(wù)繳納增值稅；選項C錯誤，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

10、該企業(yè)簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納印花稅（　）元?！究陀^案例題】

A.50

B.30

C.15

D.36

正確答案:D

答案解析:與廣告公司簽訂廣告制作合同，廣告公司是受托方，這里原材料是由廣告公司提供的。稅法規(guī)定，對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。