2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于對外贈送

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

2、個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買體育彩票的中獎所得1600元

E.儲蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

3、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.借款利息費用

E.開發(fā)間接費用

正確答案:A、D

答案解析:選項B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。

4、下列各項中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.機(jī)構(gòu)買賣封閉式證券投資基金簽訂的合同

B.大型超市與村民委員會訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

C.國家石油儲備基地各期項目建設(shè)過程中簽訂的合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的門面房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免稅；選項C，對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的印花稅予以免征，并不是各期建設(shè)；選項D，房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于居住的房屋租賃合同，免稅。

5、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價值2000萬元，2018年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2018年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

E.該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬元），所以選項A錯誤，選項B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬元），所以選項C正確，選項D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬元），所以選項E正確。

6、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個人投資者以個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計算繳納個人所得稅

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項B：個人投資者以個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)形式興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅；選項C：個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。

7、張先生2019年第二次行權(quán)時應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正確答案:B

答案解析:個人在一個納稅年度中取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并計算納稅。

8、下列各項中，適用印花稅定額稅率的有（ ）。【多選題】

A.車間設(shè)立的不記載金額的進(jìn)出商品登記簿

B.土地使用證

C.工商營業(yè)執(zhí)照

D.衛(wèi)生許可證

E.日記賬簿

正確答案:B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照以及營業(yè)賬簿中的其他賬簿，按定額每件5元貼花。選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的產(chǎn)品登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項D：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

9、下列各項中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C：事業(yè)單位承受土地用于科學(xué)研究的，免征契稅；選項E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。