2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人銷售貨物采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

2、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E.銷售折讓可以從銷售額中扣除計(jì)征增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項(xiàng)D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。

3、某黃酒廠（增值稅一般納稅人）2019年6月銷售黃酒取得的不含稅銷售額為100萬(wàn)元，發(fā)出貨物時(shí)收取的包裝物押金為5.65萬(wàn)元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.16

B.17.85

C.117.99

D.13

正確答案:D

答案解析:黃酒、啤酒包裝物押金在逾期或收取超過(guò)1年未退時(shí)，才計(jì)入貨物銷售額中計(jì)征增值稅。

4、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.45436.44

B.46732.44

C.40628.13

D.48013.44

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅=（28000+1000）×6.7×7%=13601（元）進(jìn)口稅金合計(jì)=13601+27027.13=40628.13（元）

5、B建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.44.04

B.64.86

C.69.90

D.113.51

正確答案:A

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。