2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正確答案:B

答案解析:當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

2、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付的下列運(yùn)費(fèi)中（假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)職工福利用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:外購(gòu)貨物用于職工福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、以下符合“營(yíng)改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

C.代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.代理記賬按照“商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅

E.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：光租和干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租、濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)C：代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)E：屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)。

4、增值稅混合銷售行為是指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及（ ）?！径噙x題】

A.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅應(yīng)稅服務(wù)

C.銷售貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.無(wú)形資產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅

B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式，銷售對(duì)象屬于居民個(gè)人的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天

D.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出電量的當(dāng)天

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；不能核算銷售額的，由上一級(jí)供電企業(yè)預(yù)繳供電環(huán)節(jié)的增值稅；選項(xiàng)C：供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對(duì)象屬于企事業(yè)單位的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人的，為開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天；選項(xiàng)D：供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天。