2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進各種五金零配件銷售，2016年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為850元。該商店當月普通發(fā)票上的銷售額為80000元；另外當月零售雞蛋取得收入8050元。該商店當月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。【單選題】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進項稅額。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅。該商店當月應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

2、根據(jù)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，退稅比例為50%的有（ ）?！径噙x題】

A.以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力

D.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

E.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳、工業(yè)氫氣、甲烷

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，退稅比例為100%；選項E，退稅比例為70%。

3、下列關(guān)于增值稅政策的相關(guān)敘述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人

C.單位向其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)

D.單位提供的國際運輸勞務(wù)適用增值稅9%的稅率

E.納稅人接受的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅不得從銷項稅額中抵扣

正確答案:A、C

答案解析:選項B，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人；選項D，單位和個人提供的國際運輸勞務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。選項E,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

4、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預繳稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

5、甲商場業(yè)務(wù)（12）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.undefined

B.undefined

C.undefined

D.undefined

正確答案:B

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=5000×13%=650（元）。