2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列選項(xiàng)中，可以免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

2、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列（ ）情況不得開具增值稅專用發(fā)票?！径噙x題】

A.煙廠將自產(chǎn)香煙贈(zèng)送給參加交易會(huì)的參觀人員

B.輪胎廠將自產(chǎn)輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者

D.國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售給其他單位糧食

E.藥廠銷售免稅藥品

正確答案:A、C、E

答案解析:根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：（1）向消費(fèi)者零售的煙、酒、化妝品等消費(fèi)品；（2）銷售免稅項(xiàng)目（但是國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食除外）；（3）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；（4）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬(wàn)元）

4、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月在境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.4529.57

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅=2782+1747.57=4529.57（元）。

5、符合規(guī)定條件的生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)產(chǎn)品，同時(shí)符合下列（ ）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅?！径噙x題】

A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同

B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)

C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的境外單位或個(gè)人

D.必須經(jīng)過(guò)本企業(yè)的加工

E.必須經(jīng)過(guò)本企業(yè)的組裝

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核考生對(duì)視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時(shí)符合選項(xiàng)ABC條件的，不必經(jīng)過(guò)自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。