2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。【單選題】

A.合同的擔(dān)保人

B.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

正確答案:D

答案解析:合同的鑒定人和擔(dān)保人，不是印花稅納稅義務(wù)人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人為印花稅納稅義務(wù)人。

2、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

C.未兌現(xiàn)的購貨合同

D.高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項D，免征印花稅。

3、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價計征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%，從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

4、下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

5、劉某2019年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權(quán)使用費以個人每次取得的收入計算應(yīng)納稅所得額；對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

6、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

7、某居民企業(yè)2018年4月1日向銀行借款500萬元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于2018年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2018年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財務(wù)費用在當(dāng)期直接扣除的利息費用是（ ）?！締芜x題】

A.4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息

B.5月1日到10月31日發(fā)生的利息

C.4月1日到10月31日發(fā)生的利息

D.4月1日到12月31日發(fā)生的利息

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的借款利息，應(yīng)予以資本化，計入固定資產(chǎn)成本，不得在企業(yè)所得稅稅前直接記入財務(wù)費用扣除，本題4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息可直接記入財務(wù)費用在當(dāng)期扣除。

8、下列各項說法，符合上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策的有（）?！径噙x題】

A.當(dāng)個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限

B.持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日計算股票持有時間

C.對個人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息紅利暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

E.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。

9、在我國境內(nèi)無住所，但在我國居住滿183天而未滿6年的普通外籍個人取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得

B.在中國境外工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

C.在中國境內(nèi)工作期間以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得

D.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得

E.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項ABDE：對于在中國境內(nèi)無住所，但居住滿183天而未滿6年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅；對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。選項C：2021年12月31日之前，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費可以享受暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠政策，自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。

10、某企業(yè)2019年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬元。A、B兩棟房產(chǎn)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2019年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，自2019年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（萬元）。