2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個人獨資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）
應(yīng)納個人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）

2、下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項B，納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

3、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過的當?shù)剡m用稅額的（ ）?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

正確答案:D

答案解析:經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過耕地占用稅第五條第三款規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。

4、下列關(guān)于國際稅收抵免制度的表述，不正確的是（ ）。【單選題】

A.當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利，且國外稅率與國內(nèi)稅率不同時，采用綜合限額法對居住國有利

B.間接抵免法，指一國政府對本國居民間接繳納外國所得稅給予抵免的方法

C.間接抵免法，適用于母子公司的經(jīng)營方式，又適用母、子、孫等多層公司的經(jīng)營方式

D.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加

正確答案:A

答案解析:當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利，且國外稅率與國內(nèi)稅率不同時，此時采用綜合限額法，對納稅人有利。

5、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

7、某企業(yè)實行減員增效計劃，2019年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金125000元，假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）

8、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2018年7月1日出租給王某用于辦公，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個人出租住房，不區(qū)分用途就按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）

9、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當年購置新車船的，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當在交強險保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

10、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)屬于應(yīng)稅車船的車船所有人或管理人為車船稅的納稅義務(wù)人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛

C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人

D.機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車船稅。