2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時實現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，而不是實際取得收入的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)，選項A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，不是實際收到所得的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)，選項E不正確。

2、某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2015年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）

3、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（ ）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)?！締芜x題】

A.取得的分紅

B.房產(chǎn)市值

C.房產(chǎn)凈值

D.房產(chǎn)余值

正確答案:D

答案解析:對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。

4、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機(jī)構(gòu)計算

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.預(yù)繳稅款50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳款或者退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

5、計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。

6、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

7、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2018年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經(jīng)營，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

8、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不能扣除。

9、某外籍個人在境內(nèi)外資企業(yè)工作，月薪1.52萬英鎊。同時該外籍個人每月以實報實銷的形式取得住房補(bǔ)貼5000英鎊。該外籍個人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國應(yīng)該繳納的個人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

10、該企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同和專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。【客觀案例題】

A.900

B.1050

C.930

D.630

正確答案:C

答案解析:技術(shù)服務(wù)合同按技術(shù)合同稅目繳納印花稅；專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。